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Le rapprochement bancaire

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LE RAPPROCHEMENT BANCAIRE

Le contrôle des comptes de trésorerie fait partie du principe des comptabilités réciproques, il faut donc rapprocher périodiquement le solde des comptes 512 et 514 avec le solde figurant sur le dernier extrait de compte reçu. Le solde de cet extrait de compte coïncide rarement avec le solde du compte banque 512 tenu dans les livres comptables de l’entreprise.
A une date donnée, il convient d’établir un état de rapprochement afin de vérifier l’égalité des soldes rectifiés et d’enregistrer, dans la comptabilité de l’entreprise, les écritures nécessaires au redressement du solde comptable.
Certaines opérations sont déjà prises en compte par la banque mais ne sont pas encore comptabilisées par l’entreprises ( ex : commissions, intérêts et autres frais dont l’entreprises n’avait pas encore connaissance, virements émis par la banque pour le compte de l’entreprise, effets impayés et non encore avisé par la banque, coupons de titres encaissés pour le compte de l’entreprise tels que dividendes…
Certaines opérations sont déjà comptabilisées par l’entreprise et ne sont pas encore prises en compte par la banque (ex : chèques émis par l’entreprise et non encore encaissés par les bénéficiaires (fournisseurs, salariés,…), chèques émis par des clients et non encore encaissés par l’entreprise .

ÉTAT DE RAPPROCHEMENT BANCAIRE AU ../../N

Ensuite il convient de passer les écritures dans le compte Opérations diverses tous les montants que l'on retrouve dans "512-dans nos comptes" exceptés le solde, le solde réctifié et totaux.

A chaque envoi de l'extrait de compte de la banque, il est nécessaire de rapprocher le solde des comptes 512 banque avec le solde du dernier extrait de compte provenant de la banque afin de réajuster les éventuelles omissions ou erreurs, car du coté banque, certaines opérations ont été prises en compte mais ne sont pas encore comptabilisées par l'entreprise tels que les commissions, les intérêts, les virements... et du

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  • correction type devoir n 2 processus 1 cned
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    État de rapprochement (2,5 points) Explication de la différence entre les soldes initiaux Solde initial du relevé bancaire........................................ Chèque 512....................................................................... Solde rectifié relevé bancaire .......................................... 4 593,00 - 513,00 4 080,00 État de rapprochement Compte « Banque » de la comptabilité Encaissement client Théodore (411THE) .......................….

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  • Stage compta
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    Un rapprochement bancaire : est une opération comptable consistant à comparer le relevé de la banque avec ses propres comptes pour repérer les décalages entre les deux. En effet, des erreurs sont toujours possibles dans les comptes faits-main. Et les relevés de banque peuvent présenter certains décalages en raison de sommes pas encore créditées ou débitées à une date donnée. Le rapprochement bancaire permet donc de savoir quel est le véritable solde de son compte à un moment donné. En ce qui concerne les T.V.A pour les avoirs vu brièvement, ce que j’en ai retenu : à partir des documents comptables, il faut indiquer dans les cases correspondantes : - les montants HT des ventes ou prestations taxables - les montants de TVA collectée correspondants - les montants de TVA déductibles relevés sur les achats - éventuellement les montants de TVA à régulariser….

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    Le rapprochement bancaire est un contrôle, réalisé par le comptable dans le but d'amener les comptes bancaires au plus proche de la réalité des relevés de compte, c'est-à-dire vérifier la concordance des deux comptes (compte banque et extrait de compte). La technique de l'état de rapprochement va permettre de justifier les différences de soldes. Le rapprochement bancaire consiste donc à associer (lettrer) les opérations déjà enregistrées dans la société et à la banque afin de faire apparaître des écritures isolées, c'est-à-dire enregistrées uniquement par la banque ou l'établissement. Sommaire [masquer] 1 Enjeux du rapprochement bancaire 2 Pratique du rapprochement bancaire 2.1 Les documents nécessaires à la réalisation de l'état de rapprochement 2.2 Réalisation d'un pointage et du rapprochement 2.3 Exemple d'état de rapprochement 3 Voir aussi 3.1 Articles connexes Enjeux du rapprochement bancaire[modifier] Cela permet de détecter des erreurs lors des enregistrements comme un oubli ou des erreurs commises.….

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    En réalisant un bon rapprochement bancaire, le comptable est capable de discerner de nombreuses erreurs qui peuvent avoir été commises telles que : des oublis d'enregistrements, des erreurs d'enregistrements comptables, des erreurs de frappe dans le montant des opérations etc. 2.3 les documents nécessaires Pour effectuer un rapprochement bancaire, le comptable doit obligatoirement posséder et se servir de trois documents indispensables : Un extrait de compte reçu de la banque, Le compte banque, Le dernier état de rapprochement bancaire.….

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    LES ETATS DE RAPPROCHEMENT : I PRINCIPE A une date donnée (exemple : fin mars) le solde du compte “Banque” dans notre comptabilité est généralement différent du solde de notre compte dans la comptabilité du banquier (solde qui apparaît sur l’extrait bancaire qu’il nous a envoyé). En effet, par exemple, les chèques que nous comptabilisons à leur date d’émission d’après le talon du chéquier ne seront comptabilisés par le banquier que lorsqu’ils seront encaissés par nos fournisseurs D’autres écarts peuvent être dus à des “oublis” de l’une ou l’autre des parties, des différences de dates de comptabilisation, ou des erreurs... L’ETAT DE RAPPROCHEMENT est le document qui justifie l’écart entre ces deux soldes : l’écart total est expliqué par le détail des opérations qui n’ont pas été enregistrées (ou pas “de la même façon”) par chacune des parties II BUT En faisant apparaître les différences d’enregistrement entre notre comptabilité et les comptes du banquier, L’état de rapprochement permet de visualiser : - les erreurs de comptabilisation (ex : inversions de chiffres, écritures “oubliées”, opérations comptabilisées deux fois, écritures enregistrées dans un “mauvais” compte bancaire, ...) - les anomalies dues au banquier (lui aussi peut “parfois” faire des erreurs d’enregistrement, ...)….

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  • Etat de rapprochement
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    ETAT DE RAPPROCHEMENT Présenter un état de rapprochement signifie justifier les écarts constatés entre les soldes de deux comptes réciproques. Les comptes réciproques sont les comptes ouverts chez deux agents économiques différents pour enregistrer leurs relations réciproques. Ce qui est emploi chez l’un est ressource chez l’autre. Un rapprochement bancaire consiste donc à compléter chacune des deux comptabilisés des opérations non encore enregistrées chez l’un ou chez l’autre.….

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