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Le rapprochement bancaire

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LE RAPPROCHEMENT BANCAIRE

Le contrôle des comptes de trésorerie fait partie du principe des comptabilités réciproques, il faut donc rapprocher périodiquement le solde des comptes 512 et 514 avec le solde figurant sur le dernier extrait de compte reçu. Le solde de cet extrait de compte coïncide rarement avec le solde du compte banque 512 tenu dans les livres comptables de l’entreprise.
A une date donnée, il convient d’établir un état de rapprochement afin de vérifier l’égalité des soldes rectifiés et d’enregistrer, dans la comptabilité de l’entreprise, les écritures nécessaires au redressement du solde comptable.
Certaines opérations sont déjà prises en compte par la banque mais ne sont pas encore comptabilisées par l’entreprises ( ex : commissions, intérêts et autres frais dont l’entreprises n’avait pas encore connaissance, virements émis par la banque pour le compte de l’entreprise, effets impayés et non encore avisé par la banque, coupons de titres encaissés pour le compte de l’entreprise tels que dividendes…
Certaines opérations sont déjà comptabilisées par l’entreprise et ne sont pas encore prises en compte par la banque (ex : chèques émis par l’entreprise et non encore encaissés par les bénéficiaires (fournisseurs, salariés,…), chèques émis par des clients et non encore encaissés par l’entreprise .

ÉTAT DE RAPPROCHEMENT BANCAIRE AU ../../N

Ensuite il convient de passer les écritures dans le compte Opérations diverses tous les montants que l'on retrouve dans "512-dans nos comptes" exceptés le solde, le solde réctifié et totaux.

A chaque envoi de l'extrait de compte de la banque, il est nécessaire de rapprocher le solde des comptes 512 banque avec le solde du dernier extrait de compte provenant de la banque afin de réajuster les éventuelles omissions ou erreurs, car du coté banque, certaines opérations ont été prises en compte mais ne sont pas encore comptabilisées par l'entreprise tels que les commissions, les intérêts, les virements... et du

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  • 2008 Sujet 12
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    Vous êtes chargé(s) du suivi du compte Banque. Toutes les sommes figurant sur l’extrait de compte de l’entreprise Dubois envoyé par la banque sont exactes. A partir des annexes 1à 3 : 1. Justifier la différence des soldes au 01/03 du compte 5121 –….

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  • La princesse de babylone
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    [pic] LE CHANTIER Du 3 mai 2010 au 28 mai 2010 BALASENA Vobinson 1ére Bac Professionnel Comptabilité [pic] I. Introduction II. Présentation de l’entreprise III. Présentation du service d’accueil IV Présentation des différents travaux effectués durant mon stage ainsi que les logiciels utilisés.….

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  • cas pratique
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    6.2. Concordance des soldes. La différence entre les deux soldes s’explique pour plusieurs raisons : décalage dans le temps entre la date d’enregistrement d’une opération dans le compte « banque » dans l’entreprise et la date d’enregistrement de la même opération dans le compte « entreprise » à la banque, erreurs dans le sens des enregistrements (D/C), omissions d’opérations, inversion de chiffres lors de la saisie, prélèvements de frais et commissions par la banque qui adresse ensuite un avis de débit ou un relevé de compte à l’entreprise, émission d’un chèque par l’entreprise à l’ordre d’un bénéficiaire qui ne le remet pas à l’encaissement dans un court délai, enregistrement du dépôt de chèques directement au débit du compte « banque » dans l’entreprise puis réception quelques jours après de l’avis de crédit de la banque,….

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  • Stage compta
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    Un rapprochement bancaire : est une opération comptable consistant à comparer le relevé de la banque avec ses propres comptes pour repérer les décalages entre les deux. En effet, des erreurs sont toujours possibles dans les comptes faits-main. Et les relevés de banque peuvent présenter certains décalages en raison de sommes pas encore créditées ou débitées à une date donnée. Le rapprochement bancaire permet donc de savoir quel est le véritable solde de son compte à un moment donné. En ce qui concerne les T.V.A pour les avoirs vu brièvement, ce que j’en ai retenu : à partir des documents comptables, il faut indiquer dans les cases correspondantes : - les montants HT des ventes ou prestations taxables - les montants de TVA collectée correspondants - les montants de TVA déductibles relevés sur les achats - éventuellement les montants de TVA à régulariser….

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  • Rapprochement bancaire
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    LE TRAITEMENT DES IMMOBILISATIONS 1) Enregistrement de l’acquisition d’une immobilisation N° du compte | Intitulé du compte | Débit | Crédit | 2… | Immobilisation | Coût d’acquisition | | 44562 | TVA déductible sur immo | TVA | | 404 | Fournisseur d’immo | | Net à payer | Le coût d’acquisition = Prix d’achat + Frais de mise en service – Remise – Escompte 2) Comptabilisation d’une immobilisation avec un versement d’un acompte 2.1) Versement de l’acompte N° du compte | Intitulé du compte | Débit | Crédit | 238 | Acompte sur immo | Montant de l’acompte | | 512 | Banque | | Montant de l’acompte | 2.2) Acquisition d’une immobilisation après versement d’un acompte N° du compte | Intitulé du compte | Débit | Crédit | 2… | Immobilisation | Coût d’acquisition | | 44562 | TVA déductible sur immo | TVA | | 238 | Acompte sur immo | | Acompte | 404 | Fournisseur d’immo | | Net à payer | 3) Comptabilisation d’une immobilisation avec règlement par effet de commerce 3.1) Création de l’effet de commerce N° du compte | Intitulé du compte | Débit | Crédit | 238 | Acompte sur immo | Net à payer | | 405 | Fournisseur d’immo effets à payer | | Net à payer | 4)….

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  • Compta
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    réalisation de l’état de rapprochement 1 pointer les opérations 2 placer le solde final de chacun des comptes dans le tableau 3 inscrire dans notre compta les opérations enregistrées à la banque et pas sur le compte 4 inscrire dans la banque les opérations enregistrées dans notre compta et pas à la banque 5 on obtient un solde de même montant mais de sens opposé 6 écritures de régularisation (grand journal) PARTIE 1 OPERATIONS D’INVENTAIRE CHAPITRE 1 LA MISE À JOUR DES STOCKS (tenir ses stocks l’inventaire permanant tout au long de l’année chaque mouvement de stock sera enregistré l’inventaire intermittent (matières premières autres approvisionnements (emballages …) produits finis marchandises (biens que l’on achète et que l’on revend en l’état sans transformation) 1.….

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    Description d’un thème comptable : le rapprochement bancaire V. Analyse 8 VI. Conclusion 9 VII. Remerciement 10 Sommaire des annexes Annexe 1 : Relevé de compte bancaire Annexe 2 : Grands-livres des comptes généraux Annexe 3 : Rapprochement de banque.….

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    Le banquier procède aux paiements de fournisseurs par prélèvement automatique sur le compte de l'entreprise et informe celle-ci dans un deuxième temps. des erreurs sur les sommes peuvent être commises par l'entreprise ou par la banque. La technique de l'état de rapprochement va permettre de justifier les différences de soldes.….

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    En réalisant un bon rapprochement bancaire, le comptable est capable de discerner de nombreuses erreurs qui peuvent avoir été commises telles que : des oublis d'enregistrements, des erreurs d'enregistrements comptables, des erreurs de frappe dans le montant des opérations etc. 2.3 les documents nécessaires Pour effectuer un rapprochement bancaire, le comptable doit obligatoirement posséder et se servir de trois documents indispensables : Un extrait de compte reçu de la banque, Le compte banque, Le dernier état de rapprochement bancaire.….

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    Les sommes figurant sur l'état de rapprochement bancaire du mois précédent doivent se retrouver sur l'extrait de compte tenu par la banque du mois en cours. Il faut les "pointer" sur les deux documents. Les sommes restantes seront à reporter sur l'état de rapprochement du mois en cours. Le second travail consiste à comparer l'extrait de compte et le compte banque. Toute somme portée au débit du compte 512 doit se retrouver au….

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    État de rapprochement (2,5 points) Explication de la différence entre les soldes initiaux Solde initial du relevé bancaire........................................ Chèque 512....................................................................... Solde rectifié relevé bancaire .......................................... 4 593,00 - 513,00 4 080,00 État de rapprochement Compte « Banque » de la comptabilité Encaissement client Théodore (411THE) .......................….

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    Le rôle du comptable sera d’amener les comptes bancaires au plus proche de la réalité des relevés de comptes, ce qui stipule l’établissement d’un état de rapprochement comme présenté sur le document 3 ; document qui justifie l’écart de ces deux soldes. Sur le document sera indiqué le solde de fin du relevé bancaire ainsi que celui du compte du grand….

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