« Les états de synthèse individuels des établissements de crédit »

Plan de l’exposé :

Introduction :

Partie 1 : Les comptes de situation bancaire :

1. Le bilan bancaire : 2. Le hors bilan bancaire :

Partie 2 : Les comptes de résultat :

1. Le CPC bancaire : 2. L’ESG bancaire :

Partie 3 : Les annexes :

1. Le tableau de flux de trésorerie bancaire : 2. L’ETIC de la banque :

Conclusion :

Dossier : Les états de synthèse de la BMCE Bank.

Introduction : Le chapitre 3 du PCEC est consacré aux états de synthèse qui, à l'instar de ce qui est prévu par le C.G.N.C., comprennent le bilan, le compte de produits et charges (CPC) (appelé compte des résultats dans la loi bancaire), l'état des soldes de gestion (ESG), le tableau de financement (TF) et l'état des informations complémentaires (ETIC). Les états de synthèse sont présentés en milliers de DH et donnent les chiffres de l'exercice précédent. A- Le bilan : comprend, outre l'actif et le passif, le hors bilan qui enregistre les engagements par signature donnés et reçus. Cet état présente les caractéristiques suivantes :
[pic] Il est élaboré suivant l'approche patrimoniale (les valeurs prises à l'encaissement ne figurent plus au bilan, les immobilisations données en crédit-bail sont traitées suivant les règles fiscales) et économique (les valeurs données en pension sont maintenues au bilan) ;
[pic] Il retrace l'activité de toutes les implantations de l'établissement de crédit au Maroc et à l'étranger ;
[pic] Les éléments de l'actif sont donnés pour la valeur comptable nette ;
[pic] Les opérations sont mises en évidence selon la contrepartie ;
[pic] Le classement des titres combine les critères de l'intention et de la nature du support ;
[pic] Les frais d'établissement sont enregistrés parmi les comptes de régularisation ;
[pic] Les intérêts courus ou échus sont rattachés aux