budjet LP : Métier de chef comptable

Budget de trésorerie
2013
BAAZIZI Sara
ZAOUI Youssef

Introduction
Le budget de la trésorerie

1ère partie : Théorie
Présentation du budget de trésorerie Elaboration du budget de trésorerie : 1- ENCAISSEMENTS. 2- DECAISSEMENTS 3- BUDGET DE TRESORERIE

2ème partie : Cas Pratique

Conclusion

La gestion de la trésorerie ne constitue plus une simple activité d'optimisation de la structure financière, mais devient la gestion d'une ressource stratégique de l'entreprise qui peut conditionner sa survie. C'est l'entité responsable de la gestion et du contrôle de tous les flux monétaires de l'entreprise.

Elle vise généralement deux objectifs à savoir:

* Assurer la solvabilité, a court terme, de l'entreprise en recherchant les financements permettant d'assurer l'équilibre de sa trésorerie.

* Assurer a l'entreprise l'utilisation optimale des excédents de trésorerie ou la recherche des moyens de financement a court terme au moindre co1lt.

Plus précisément, la gestion de trésorerie consiste à veiller à maintenir une liquidité suffisante pour faire face aux échéances, tout en optimisant la rentabilité des fonds. Elle est conditionnée par les techniques et pratiques bancaires.

La trésorerie idéale est égale à 0 :

• si elle est positive, de l'argent pourrait être placé pour rapporter des intérêts (ou investie);

• si elle est négative, il faut alors payer des agios au banquier.

!-Définition et présentation du budget de trésorerie:

Le budget de trésorerie est un document annuel prévisionnel qui se présente comme une simulation de l'incidence de tous les flux économiques sur la trésorerie, présentant ainsi la trésorerie disponible à la fin de chaque période. TI est composé des rubriques encaissements et décaissements dont la