CHAPITRE 3

Comprendre le secteur de la microfinance
Ce chapitre offre une description générale du secteur de la microfinance, tout en détaillant certains aspects d'un intérêt plus spécifique pour les auditeurs. Sont traités : le contexte et l'historique de la microfinance, les méthodologies de crédit, les différents types d'institutions de microfinance, les opérations décentralisées et les contrôles internes, ainsi que les problèmes de fraude.

3.1 Contexte et historique de la microfinance
Les micro-entreprises, entreprises de très petite taille employant une à dix personnes, représentent une source importante de revenu et de travail pour les populations pauvres. Dans les pays en développement, 30 à 80 % de la population travaille dans des entreprises de ce type. Les micro-entrepreneurs ont des activités de production (dans l'agriculture ou le textile, par exemple), de commerce (comme le petit commerce de rue), et de service (comme la restauration). Les micro-entreprises partagent généralement les caractéristiques suivantes : q q q q

elles sont informelles, c'est-à-dire qu'elles ne sont pas enregistrées ou agréées par les autorités compétentes, et ne paient aucun impôt sur leurs activités ; elles utilisent des technologies plus traditionnelles que modernes ; elles sont gérées par leur propriétaire ; elles ne tiennent pas de registre comptable formel, et ne distinguent pas les comptes du ménage de ceux de l'entreprise.

Les micro-entrepreneurs n'ont traditionnellement pas accès aux prêts bancaires. Les crédits dont ils ont besoin, compris généralement entre 25 et 1 000 dollars, sont trop faibles pour être économiquement rentables pour les banques classiques. La plupart des banquiers considèrent les micro-entrepreneurs comme une clientèle beaucoup trop risquée, en raison de leur incapacité à produire des garanties matérielles, de la façon dont ils gèrent leur comptes, et de leur statut informel. Les sources de crédit accessibles aux