Normes ias ifrs

Pages: 5 (1089 mots) Publié le: 21 mars 2013
L’analyse de la trésorerie
Au 31/12/N, la SA Unibois présente les comptes synthétiques suivants : Bilan au 31 décembre N (en €)
Actif Immobilisations corporelles Immobilisations financières Stocks Créances clients Disponibilités Brut 498 520 32 790 196 700 426 370 15 000 1 169 380 Amort. Prov. 187 600 Net 310 920 Capital 32 790 Réserves Résultat 191 100 Subvent. d'investissement 425 170 Dettesfinancières 15 000 Dettes fournisseurs 974 980 Passif Montants 262 000 190 200 50 520 10 000 249 260 213 000 974 980 Montants 3 449 300 153 990 9 830 4 600 13 000

5 600 1 200 194 400

Charges Achats Variation des stocks Charges externes Impôts, taxes et vers. assimilés Charges de personnel Dotations aux amortissements Dotations aux provisions Charges financières Charges exceptionnelles (1)Impôt sur les sociétés Résultat (bénéfice)

Compte de résultat de l'exercice N en € Montants Produits 1 967 000 Ventes - 75 350 Autres produits d'exploitation 660 000 Reprises sur provisions 70 000 Produits financiers 852 740 Produits exceptionnels (2) 60 460 6 800 17 050 11 000 10 500 50 520 3 630 720

3 630 720

(1) compte 675 valeurs comptables des éléments d'actif cédés (2) compte 775Produits des cessions d'éléments d'actif Le bilan au 31/12/N-1 se présentait comme suit : Bilan au 31 décembre N-1 (en €)
Actif Immobilisations corporelles Immobilisations financières Stocks Créances clients Disponibilités Brut 393 570 65 590 121 350 347 650 32 800 960 960 Amort. Prov. 131 190 9 830 Net 262 380 65 590 111 520 347 650 32 800 819 940 Capital Réserves Résultat Dettes financières Dettesfournisseurs Passif Montants 262 000 163 980 33 270 196 790 163 900 819 940

141 020

Informations tirées de l'annexe - Dividendes distribués en 2002 : 7 050 € - II n'y a eu qu'une cession d'immobilisation corporelle. Cette immobilisation avait été acquise pour 15 050 € hors taxes et amortie pour 4 050 €. - Les immobilisations financières correspondent à un prêt qui a été partiellementremboursé en N. - Les dettes financières remboursées en N s'élèvent à 32 000 €.

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Pour la SA Unibois, le responsable financier a construit le tableau suivant :
Flux de trésorerie liés a l’activité Résultat d’exploitation Elimination des charges et produits sans incidence sur la trésorerie ou non liés à l’activité :  Amortissements etprovisions (1)   Transferts de charges au compte de charges à répartir Résultat brut d’exploitation Moins Variation du besoin en fonds de roulement d’exploitation (2) :  Stocks   Créances d’exploitation   Dettes d’exploitation  A. Flux net de trésorerie d’exploitation Autres encaissements et décaissements liés à l’activité :  Frais financiers  Produits financiers  Impôt sur les sociétés,hors impôt sur les plus-values de cession  Charges et produits exceptionnels liés à l’activité (3)  Autres créances liées à l’activité  Autres dettes liées à l’activité B. Flux net de trésorerie généré par l’activité Flux de trésorerie liés aux opérations d’investissement Acquisitions d’immobilisations Cessions d’immobilisations nettes d’impôts Réductions d’immobilisations financièresVariation des dettes et créances sur immobilisations C. Flux de trésorerie lié au opérations d’investissement Flux de trésorerie liés aux opérations de financement Dividendes versés Augmentations de capital en numéraire Subventions d’investissement reçues Emission d’emprunts Remboursements d’emprunts D. Flux de trésorerie lié au opérations de financement Variation de trésorerie Trésorerie d’ouvertureTrésorerie de clôture (1) A l’exclusion des provisions d’exploitation sur actif circulant (2) A calculer en valeurs nettes (3) A l’exclusion des produits des cessions d’éléments d’actif 71 470 60 460 0 + 131 930 -79 580 -77 520 49 100 + 23 930 -17 050 4 600 -10 500 0 0 0 + 980 -120 000 13 000 32 800 -74 200 -7 050 10 000 84 470 -32 000 + 55 420 -17 800 32 800 15 000

Travail à Faire :
1) Quelles...
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