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ORGANISATION DES ACTIVITES COMPTABLES COMPTABILITES

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ORGANISATION DES ACTIVITES COMPTABLES1h30 TC1 Partiel coûts completsExercice SOCIETE WARZONENote importante : les montants doivent être arrondis à l’euro supérieur en cas de décimales sauf pour les calculs des C.U.M.P qui devront rester le plus précis possible lors des calculs.La SARL WARZONE, spécialisée dans la commercialisation de fusils de précision, fabrique deux fusils (le KAR98K et le HDR, vendus respectivement 165 € TTC l’unité et 110 € TTC l’unité. Taux de TVA = 10% Elle tient une comptabilité …afficher plus de contenu…

Ci-dessous le compte de résutat de Janvier 2020CHARGESMONTANTCHARGES DIRECTESCHARGES INDIRECTESAchats matières premières228 000228 000 (1)Autres charges externes223 000158 00065 000Impôts, taxes38 00038 000Charges de personnel399 000189 000 (2)210 000Charges financières15 0003 00012 000Dotations aux amortissements100 00025 00075 000TOTAUX1003 000603 000400 000(1) 9 000 kg de metal M1 à 4 € le kg ; 6 500 kg de plastique à 18 € le kg ; 15 000 kg de métal M3 à 5 € le kg(2) 12 600 heures de main d'œuvre directe (MOD) à 15 € de …afficher plus de contenu…

Pour 1 produit KAR98KPour 1 produit HDR3 kg de matière première M10,7 kg de matière première M20,6 kg de matière première M22 kg de matière première M30,8 heure de MOD découpage0,2 heure de MOD découpage0,7 heure de MOD montage0,5 heure de MOD montage0,6 heure de MOD finition/contrôle0,2 heure de MOD finition/contrôle12 € de fournitures diverses9 € de fournitures diversesLa production a été de 3 000 unités KAR98K et 7 000 unités de produits HDR.Vous savez également que les ventes réalisées sont de 3 200 produits KAR98K et 7 400 produits HDR.Au niveau des charges indirectes :Le total des charges indirectes se répartissent de la façon suivante :· Centre approvisionnement : 13%, à répartir en fonction des kg de matières premières achetées· Centre découpage : 20 % €, à répartir en fonction des kg de matières premières consommées (utilisées)· Centre montage : 19 %, à répartir en fonction du nombre total d’heures de MOD du centre montage· Centre finition/contrôle : 16 %, à

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    C) Produits provenant de la concession de brevets : 40 890 euros D) Suite à la cession d’un immeuble détenu par la société depuis 5 ans, la plus-value réalisée est de 18 760 euros 1) Détermination du résultat fiscal Résultat comptable : 890 780 Rectification extracomptable - Rectifications Pénalités + 8317 TVTS + 8500 Provisions + 25 590 Amortissements excédentaires (-- amortissement comptable : (22000*25%)*11/12 = 10 084) Amortissement fiscal : plafond à 18 300 d’où (18 300*25%)*11/12 = 8388 On prend la différence d’où Amortissement excédentaire : + 1696 - Déductions Redevances : - 40 890 Résultat fiscal : 893 993 Le résultat fiscal est imposé au taux normal (33,33%) : 893 993 Redevance imposée à 15% :….

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