Passage du résultat comptable au résultat fiscal

Pages: 9 (2152 mots) Publié le: 25 septembre 2013
Procédure de détermination du résultat fiscal


Résultat comptable avant impôt
+
Réintégrations fiscales
-
Déductions fiscales
=
Résultat fiscal de l'exercice (provisoire)
-
Déficits fiscaux antérieurs
=
Résultat fiscal net de l'exercice (provisoire)
Provision pour investissement
=
Résultat fiscal net imposable de l'exercice

Technique de passage du résultat net comptable aurésultat net fiscal.
Au.......................................
|Ligne |INTITULES |Montant |Montant |
| | | | |
||1. RESULTAT NET COMPTABLE | | |
|1 |Bénéfice net | | |
|2 |Perte nette| | |
| | | | |
| |II. REINTEGRATIONS FISCALES | | |
|| | | |
| |1. Courantes : | | |
|3 |- Rémunérations ne correspondant pas à un Service effectif| | |
|4 |- Frais généraux n’incombant pas à la société | | |
|5 |- Autres frais non déductibles | | |
|6|- Excédent non déductible sur les cadeaux publicitaires | | |
|11 |- Excédent d’amortissement « courant » (taux excessifs) | | |
|12 |- Autres amortissements « courants » non déductibles| | |
|13 |- Provisions « courantes » non déductibles, | | |
|14 |- Dons « courants » non déductibles, | | |
|15|- Excédents non déductibles des dons « courants » | | |


|Ligne |INTITULES |Montant |Montant |
| || | |
|16 |- Excédents non déductibles sur les intérêts des comptes courants d'associés | | |
| | | | |
|20...
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