EBS PARIS
A1S2
2014/2015

TRAVAUX DIRIGéS D’ANALYSE FINANCIèRE

I. COMPTE DE RESULTAT : ANALYSE DE L’ACTIVITE, SIG, RATIOS ET CAF
1. SARL SETH
2. SAS OSIRIS
3. SA SEPARIS

II. BILAN : ANALYSE DE L’ÉQUILIBRE FINANCIER, DE L’ENDETTEMENT, DE LA GESTION, DE LA SOLVABILITé…
1. SA HORUS
2. SOCIéTé VENUS 3. SARL APOPIS 4. SAS CUPIDON

III. L’ANALYSE DE LA TRÉSORERIE : L’EXCÉDENT DE TRÉSORERIE D’EXPLOITATION
1. SOCIéTé POSéÏDON
2. SOCIéTé ATHENA

CAS DE SYNTHÈSE : SOCIéTé ARTHéMIS

I. ANALYSE DU RéSULTAT
1. SARL SETH

SARL SETH est une entreprise industrielle qui a démarré son activité depuis 10 ans environ. Pour développer ses parts de marché, elle a dû recruter de nombreux commerciaux.
Ses dirigeants s’interrogent sur les conséquences de ces décisions et vous demandent de procéder au diagnostic financier de l’entreprise SETH
Le Comptable vous présente, pour une étude, le compte de résultat de l’exercice N de la société PORSAL SA (annexe1).
Ratios moyens du secteur d’activité :
Productivité de la main- d’œuvre 5,40€
Poids des intérêts par rapport au chiffre d’affaires 2,10% Travail à faire :

1. Réaliser le tableau des soldes intermédiaires de gestion.
2. Calculer la capacité d’autofinancement de l’entreprise.
3. Rédiger un commentaire sur l’activité de l’entreprise SETH.

ANNEXE1
Compte de résultat de la SARL SETH, exercice N (en euros)

CHARGES
Montants
PRODUITS
Montants
CHARGES D’EXPLOITATION

PRODUITS D’EXPLOITATION

Achats de marchandises

Ventes de marchandises

Variation de stock

Production vendue
3 496 000
Achats de matières premières
1 803 200

et autres approvisionnements

Montant net du chiffre d’affaires
3 496 000 Variation de stock
- 8 000

Autres achats et charges externes
502 720
Production stockée
2 000
Impôts, taxes & versements assimilés
40 000
Production immobilisée

Salaires & traitements
554 000
Subventions d’exploitation

Charges sociales
278 000
Reprises sur provisions (et