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2379 mots 10 pages
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A. Moussamir

Partiel de comptabilité générale :
La facturation
On vous demande de traiter en deux heures l’étude de cas suivante :
Au 31/12/N-1, le bilan de la société « LE PORTAIL» sarl a été arrêté comme suit :
Bilan au 31/12/N-1
Eléments
Montants
Eléments
Montants
Actif immobilisé Financement permanent Immobilisations en non valeurs Capitaux propres Frais préliminaires
134 000,00
Capital social
1 455 000,00
Immobilisations incorporelles Réserve légale
178 000,00
Fonds commercial
276 000,00
Autres réserves
522 000,00
Immobilisations corporelles Dettes de financement Terrain
865 000,00
Emprunt
794 000,00
Construction
824 000,00
Fournisseur d’immobilisations
362 000,00
Installations techniques matériel et outillage
934 000,00
Passif circulant hors trésorerie Mobilier matériel de bureau
172 000,00 Dettes Actif circulant H.T Fournisseurs
85 000,00 Stocks Etat-T.V.A due
7 000,00
Marchandises
32 000,00

Matières premières
44 000,00

Produits finis
35 000,00

Créances de l’actif circulant

Client
58 000,00

Etat T.V.A récupérable sur charges
0,00

Trésorerie

Trésorerie - actif

Banque
24 000,00

Caisse
5 000,00

Total
3 403 000,00
Total
3 403 000,00

De même on vous informe qu’elle a effectué durant le mois de janvier N les opérations suivantes :
Dates
Opérations
Hors taxe
Libellés
TVA
2
1
N
Vente au comptant de produits finis
42 500,00
Facture n° pf127
20%
4
1
N
Vente à crédit de marchandises
28 700,00
Facture n° m235
20%
6
1
N
Achat à crédit de matière première
32 000,00
Facture n°367
20%
8
1
N
Achat à crédit de marchandises
35 000,00
Facture n° 287
20%
11
1
N
Achat à crédit d'un matériel de transport
144 000,00
Facture n° 191 délai de paiement 12 mois
20%
12
1
N
Vente au comptant de marchandises
45 000,00
Facture n° m236
20%
18
1
N
Vente au comptant de produits finis
39

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