Pr Parer L Enregistrement Comptable
Préparer l’enregistrement comptable d’un encaissement client
1. Les encaissements par chèque et carte bancaire
Une opération de vente, réglée par chèque ou carte bancaire, s’effectue en plusieurs étapes :
Étape
Document correspondant Opération
Conséquences comptables
N° 1 Vente
Facture
Enregistrement de la vente
– Naissance d’une créance client
Règlement
N° 2 du client
Bordereau de remise en banque
Enregistrement du montant du règlement
– Extinction de la créance client
– Enregistrement dans un compte Valeurs à l’encaissement
Avis de crédit
Enregistrement du montant du règlement
– Solde du compte Valeurs à l’encaissement
– Enregistrement dans un compte banque
N° 3
Inscription en banque
1re étape : la vente
Flux physique
Vente de marchandises
O
L’entreprise
Le client
Destination du flux
Montant TTC
Origine du flux physique
Vente HT
TVA collectée
BORDEREAU DE SAISIE
Journal des ventes
Date
Libellé
N° compte
DÉBIT
411000
TTC
CRÉDIT
707000
HT
445710
TVA
TOTAUX
2e étape : le règlement du client
À l’échéance de la facture, l’entreprise réceptionne le règlement du client et effectue un dépôt en banque. Le montant du règlement n’est pas immédiatement inscrit en banque ; quelques jours peuvent s’écouler entre le dépôt et l’inscription en banque. L’entreprise utilise un compte d’attente, 511 – Valeurs à l’encaissement, contrepartie de l’extinction de la créance. FICHE SAVOIR-FAIRE 5 • Préparer l’enregistrement comptable d’un encaissement client
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Créance envers le client
D
253
FICHE SAVOIR-FAIRE 5
D
Valeur à l’encaissement
L’entreprise
Le client
Extinction de la créance envers le client
O
Destination du flux
Montant TTC
Origine du flux
Extinction de la créance envers le client
BORDEREAU DE SAISIE
Journal …
Libellé
Date
N° compte
511.
DÉBIT
CRÉDIT
TTC
411000
TTC
TOTAUX
3e étape : l’inscription en banque
Dès