Pratique de l'audit
Oui
(1)
N/A
(1)
Non
(1)
Commentaire
(2) Référence feuilles de travail
(2)
I. Recherche des événements postérieurs :
I.1. A-t-on examiné les registres des procès-verbaux de Conseils et d'Assemblées jusqu'à la date du rapport d'audit ?
I.2. S'est-on informé auprès de la Direction pour savoir si des Conseils ou Assemblées ont été réunis et pour lesquels les procès-verbaux ne figureraient pas encore dans les registres ?
I.3. Si de telles réunions ont eu lieu, a-t-on obtenu une copie du projet de procès-verbal ou, s'il n'en n'existe pas, des informations suffisantes sur l'objet des réunions et les décisions prises ?
I.4. La même démarche a-t-elle été suivie en ce qui concerne les réunions des Comités de Direction ?
I.5. L'entreprise a-t-elle établi des situations intermédiaire, postérieures à la date de la clôture ?
I.6. S'est-on assuré qu'elles étaient établies selon des principes comptables identiques à ceux utilisés pour la présentation des comptes annuels de clôture ?
I.7. A-t-on comparé ces situations intermédiaire avec :
- Les comptes annuels de clôture ?
- Les documents prévisionnels ?
I.8. Cette comparaison fait-elle apparaître des modifications significatives en volume ou nature d'opérations :
- Des ventes ?
- Des charges ?
- De la marge brute ?
I.9. Y-a-t-il eu des pertes et profits exceptionnels ou sur exercices antérieurs ou des ajustements significatifs ?
Suivant
I.10. Y-a-t-il eu des modifications significatives en ce qui concerne :
- Le capital (émission d'actions, conversion d'obligations, réduction du capital) ?
- Les réserves ?
- Les dettes à long terme (émission d'obligations, d'emprunts conversion ou remboursement anticipé) ?
I.11. Y-a-t-il eu une modification significative du fonds de roulement ?
I.12. Est-ce que des éléments nouveaux font que des passifs qui étaient éventuels à la clôture de l'exercice sont devenus certains ?