PRINCIPES COMPTABLES
Introduction
Arnaud-Cyprien Nana Mvogo
ECE – Semestre Hiver 2011
SOMMAIRE
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Le cycle d’une entreprise industrielle
Le cycle des opérations d’une banque
Créer et détruire de la monnaie
Les 3 comptes de base
Compte de résultat
Bilan
Compte de Cash Flow
Lien entre les 3 comptes
Mots clefs
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LE CYCLE D’UNE ENTREPRISE
INDUSTRIELLE
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ET POUR UNE BANQUE ?
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CYCLE D’UNE BANQUE
CREATION MONETAIRE
(EMISSION DE CREDITS)
DESTRUCTION MONETAIRE
(REMBOURSEMENT DE
CREDITS)
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CRÉER ET DETRUIRE DE LA
MONNAIE
• Un privilège réglementaire : accorder des crédits • Les fonctions annexes : gérer les instruments de paiement
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LES 3 COMPTES DE BASE
• Compte de résultat
– Compte de flux
• Bilan
– Compte de stock
• Compte de cash flow
– Compte de flux
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LA FONCTION DES
3 COMPTES DE BASE
• Compte de résultat
– Comment la banque génère du résultat (« profit ») pendant un exercice donné ?
• Bilan
– Quelle est la situation des actifs et du passif à la fin d’un exercice donné ?
• Compte de cash flow
– Quel est l’usage des liquidités de la banque durant un exercice donné ?
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COMPTE DE RESULTAT
SIMPLIFIE
Produit Net Bancaire
Résultat d’Exploitation
Résultat avant impôts
Résultat Net
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COMPTE DE RESULTAT
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BILAN
SIMPLIFIE
ACTIF
PASSIF
Caisse
Dettes de court terme
Instruments Financiers
Instruments Financiers
Prêts et créances
Provisions et dettes