Corrigé
1ère partie : SA ADEC
1) Analyse de la séparation des tâches

2) Note points forts et points faibles du processus d’achat

Les points forts du système résident dans :
Une bonne séparation des fonctions ;
Un contrôle efficace des factures fournisseurs.
Ces points forts semblent assurer la sauvegarde des actifs de l’entreprise et la réalité des factures.

En revanche, on peut relever comme points faibles :
L’enregistrement de la facture après son passage au service Achats, en cas de désaccord avec le fournisseur, jusqu’à un mois après l’arrivée de cette facture ;
L’absence de numérotation interne des factures reçues.
Ces éléments constituent un risque important de perte de données et de défaut d’enregistrement ; l’exhaustivité de l’enregistrement des factures n’est pas garantie.

3) Facture d’avoir n°A01/927 complétée

4)
ANNEXE 9 : BORDEREAU DE SAISIE (à rendre avec la copie)
Date
Journal
Compte
Libellé de l’écriture
Débit
Crédit

Numéro

17/01/N
AC
607000
Barret Import, S/Fac n° 1/27
2 456,03

445660

481,38

401BAR

2 937,41

25/01/N
AC
401BAR
Barret Import, S/Fac n°A01/927
1 003,72

607000

839,23

445660

164,49

02/02/N
AC
624200
Trans Paca, S/Fact n°8361
182,00

445660

35,67

401TRA

217,67

03/02/N
VT
411PLA
Plain Pied, N/Fac n°136
4 646,70

665000

120,16

708500

182,00

707000

3 823,36

445710
(749,38-23,55+35,67)

761,50
ANNEXE 10 : BORDEREAU DE SAISIE (à rendre avec la copie)
Date
Journal
Compte
Libellé de l’écriture
Débit
Crédit

Numéro

15/05/N
VT
411MIC
Microstar, N/Fac n°213
38 837,26

708500

35,00

707000

32 400

445710

6 357,26

419600

45,00

17/05/N

707000
Microstar, N/Fac n°AV54
5 400,00

709700
(15 x 600 x 0,9) x 0,10
810,00

445710
(5 400 + 810) x 0,196
1 217,16

411MIC

7 427,16

24/05/N

419600
Microstar, N/Fac n°AV57
45,00

411MIC

27,06

708800

15,00

445710

2,94