COMPTES CONCERNES :
I. Stocks / marges (cf. programme de travail sur les stocks)
II. Immobilisations (cf. programme de travail sur les immobilisations)
III. Charges
IV. Fournisseurs
V. Autres (préciser)
SEUIL DE SIGNIFICATION :

ELEMENTS CLES ANALYSE CONTROLE INTERNE O N OBSERVATIONS
La grille de séparation des fonctions est-elle remplie ?
Existe-t-il une procédure de double signature pour les commandes supérieures à un certain montant ?
La société réalise-t-elle des enquêtes préalables fournisseurs ? Sont-elles régulièrement remises à jour ?
Existe-t-il des bons pré numérotés de commande fournisseurs ?
Les commandes non livrées font-elles l'objet d'un suivi et de relances ?
Existe-t-il un rapprochement entre les marchandises reçues (bons de réception), les commandes et les factures ?
Les comptes fournisseurs sont-ils justifiés régulièrement ?
Existe-t-il un suivi régulier de la durée moyenne de règlement ?
Existe-t-il une intégration directe des éléments de la gestion des achats dans la comptabilité? La fiabilité de la procédure est-elle vérifiée ?
Y a-t-il une procédure de collecte des informations liées au cut off (marchandises en attente, avoirs en attente, factures non reçues etc ...) confirmée par le service achat et le service comptable ?
La signature des pièces de règlement est-elle faite au vu des pièces justifiant la dépense ?
La société utilise-t-elle les modules du système d'exploitation et/ou des logiciels d'application pour limiter l'accès non autorisé aux programmes et aux données concernant les achats et les fournisseurs ?
Les utilisateurs sont-ils satisfaits de la fiabilité et de la ponctualité (par exemple temps de réponse) des rapports et des données en temps réel sur les achats et les fournisseurs générés par l'informatique ?
Type d’erreurs relevées
Conclusion : évaluation générale du risque

DILIGENCES
Fait par ou N/A ou O/S

Ref

OBSERVATIONS

CHARGES