Programme travail d'audit

Pages: 15 (3705 mots) Publié le: 8 juin 2012
PROGRAMME DE TRAVAIL


Audit comptable de PROMALI



➢ Equipe d’intervention :

▪ Directeur de mission : MR DINARI MOHAMED FOUZI

▪ Chef de mission : MR BERRADA TAIB

▪ Autres intervenants :

o Mustapha El Moueffeq

o Amina Halbaoui

o Aymane El Hadri




➢ Période d’intervention : Début février à .............➢ Nature des travaux de contrôle des comptes :

Les travaux qui seront effectués se détaillent par section comme suit :


SECTION.1 : Contrôles généraux




Contrôles à effectuer :



▪ S’assurer que la liasse est complète ;

▪ S’assurer de la conformité des soldes reports à nouveau dans les états de synthèse ;▪ Vérifier la cohérence des informations contenues dans les tableaux des états de synthèse ;

▪ Comparer les soldes enregistrés au niveau des états financiers avec ceux de la balance générale et ressortir les écarts éventuels

▪ Procéder à une revue analytique générale et ressortir les principales variations à expliquer.



SECTION.2 : les immobilisations





Documentsà récupérer :



➢ Grand-livre de la classe « Immobilisations »

➢ Grand-livre des postes de charges et produits liés à la section Immobilisations à savoir : les comptes 619, 651 et 751 ;

➢ Factures des acquisitions de l’exercice (décomptes provisoires et définitifs) ;

➢ Tableaux des amortissements ;

➢ Déclaration de la taxe professionnelle de l’exercice

➢Etat détaillé des prêts au personnel à fin décembre de chaque exercice

➢ Détail de calcul de la provision pour dépréciation des immobilisations financières.

➢ Détail des mouvements financiers entre sociétés (avances en trésorerie...)





Contrôles à effectuer :


Immobilisations en non-valeurs :

▪ S’assurer de la conformité des valeurs enregistrées au coursde l’exercice par rapport aux pièces comptables communiquées (valeur d’entrée HT) ;

▪ S’assurer que les amortissements ont été calculés sans application du prorata temporis et sur une durée maximale de 5 ans ;

▪ Identifier les charges totalement amorties figurant toujours dans l’actif immobilisé.


Immobilisations incorporelles :

▪ S’assurer de la conformité desvaleurs enregistrées au cours de l’exercice par rapport aux pièces comptables communiquées (valeur d’entrée HT et ne comprenant pas les charges accessoires : enregistrement, frais d’acte, honoraires et commissions)

▪ Contrôler les dotations aux amortissements (taux appliqué et prorata temporis).


Immobilisations corporelles :

▪ S’assurer de la conformité des valeurs enregistréesau cours de l’exercice par rapport aux pièces comptables communiquées (valeur d’entrée HT et ne comprenant pas les charges accessoires : enregistrement, frais d’acte, honoraires et commissions) ;

▪ Porter une attention particulière aux immobilisations produites par l’entreprise pour elle-même en s’assurant qu’elles ont été imposées à la TVA et voir la composition du coût de productionservant de base pour leur valorisation ;

▪ S’assurer que la limitation des amortissements des véhicules de tourisme (à 300.000 DH TTC) a été bien respectée et que la TVA sur ces véhicules n’a pas été récupérée ;

▪ Vérifier les principales cessions de l'exercice avec les documents justificatifs (PV de cession) et contrôler les écritures correspondantes (dotations complémentaires auxamortissements, VNA et produits de cession) ;

▪ Dans le cas où l’immobilisation a été cédée dans les 5 ans suivant l’acquisition, vérifier le reversement de TVA correspondante ;

▪ S'assurer que le compte "immobilisations en cours" ne contient pas des actifs déjà en service. Comparer les coûts (y compris pour les en-cours terminés pendant l'exercice) avec les budgets. Expliquer les...
Lire le document complet

Veuillez vous inscrire pour avoir accès au document.

Vous pouvez également trouver ces documents utiles

  • Programme de travail
  • Travail d'audit goodfellow
  • Programe Travail Audit Immob
  • Programme de travail audit des achats
  • Programme pour le travail décent madagascar
  • Programme De Travail Audit Des Achats
  • Aide memoire programme de travail
  • Programmes travail en audit financier

Devenez membre d'Etudier

Inscrivez-vous
c'est gratuit !