Quelles sont les causes de dégradation de la trésorerie au sein d’un entreprise ?

Pages: 3 (675 mots) Publié le: 1 mai 2010
Problématique : Quelles sont les causes de dégradation de la trésorerie au sein d’un entreprise ?

Introduction

La trésorerie est un domaine très sensible à gérer pour chaque entreprise etune bonne gestion de la trésorerie consiste à assurer la solvabilité de l’entreprise au moindre problème, cela signifie que l’entreprise doit être en mesure d’honorer (de traiter) ses échéancesfinancières à tout moment, en maintenant une encaisse minimum. Par ailleurs, elle appelle, ou au contraire maximise le rendement des placements de ses excédents de trésorerie éventuels. Pour parer au risqued’insolvabilité (rupture du service de caisse, cessation de paiement, etc.), l’entreprise doit maintenir un certain niveau de trésorerie, car en pratique il est très difficile d’assurer une parfaitesynchronisation entre les encaissements et les décaissements.

Pour cela nous verrons dans un premier temps les fondamentaux de la gestion de trésorerie, dans un second temps les sources de dégradationde la trésorerie puis pour finir nous allons évoquer les indices pour améliorer la trésorerie.

Les fondamentaux de la gestion de trésorerie

La trésorerie permet d’établir l’équilibrefinancier entre le fonds de roulement net global et le besoin en fonds de roulement d’après la relation fondamentale :

Trésorerie = Fond de Roulement Net Global (FRNG) – Besoin en Fonds de Roulement (BFR)3 Le FRNG

Le fonds de roulement est la partie de l’actif circulant financée par des ressources stables.
Le fonds de roulement est pour l’entreprise une marge de sécurité financière destinée àfinancer une partie de l’actif circulant.
En principe le FRNG doit être positif (mais peut être négatif).

Le montant du FRNG peut être calculé soit par le haut (1) soit par le bas du bilan (2).(1) : Ressources Stables- Emplois stables
(2) : Actif circulant brut- Passif circulant

4 Le BFR

Le besoin en fonds de roulement est la partie des besoins d’exploitation qui n’est...
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