Questionnaire de contrôle interne / Inventaire Physique
N° Question

REPONSE OUI NON N/A

OBSERVATION

Test

I. GENERALITES Avons nous obtenus le planning d'inventaire (classer le planning 1 dans le dossier) Avons nous obtenus le plan géographique des lieux à inventorier (au siège, dans les régions et dans les différents dépôts de 2 l'entreprise) 3 Avons nous définis à partir de la balance quels sont les soldes des actifs significatifs à inventorier par nous (terrains, immeubles, stocks, caisses, effets, …) Avons nous répartis notre temps d'intervention en fonction des soldes significatifs afin de couvrir le maximum de risque au cours de notre présence auprès du client Avons nous obtenus la liste des immobilisations issue d'un suivi extra comptable Avons nous obtenu le brouillard de caisse et le PV de caisse au 31/12/N Avons nous obtenus un état extra comptable des effets à recevoir Avons nous obtenu une situation extra comptable de l'état des stocks théoriques au 31/12/N Tout autre actif ou Passif à inventorié est il préalablement suivi sur une base théorique et extra comptable ? Le client a t il désigné un comité de direction chargé du suivi de l'inventaire physiques (les directeurs des départements concernés doivent être impliqués) Le client a t il préparé des instructions d'inventaire concernant tous les aspects techniques et organisationnels en fonction des biens à inventorier (stocks, effets, immobilisations, liquidités …) L'auditeur interne de la société est il suffisamment impliqué L'auditeur interne de la société reste t il dans une position de contrôleur (il ne doit pas être impliqué dans le comptage physique et l'inventaire physique) Si le client utilise la méthode de l'inventaire tournant, s'est on assuré que l'inventaire du client couvre 100% des actifs à l'issue de l'année comptable. S'est on assuré que le client a mis à la disposition des équipes tous les instruments nécessaires pour le pesage, la mesure, le dénombrement (mètre, bascule,