Rapport cdg

Pages: 10 (2405 mots) Publié le: 15 février 2012
Masse salariale 
Elle peut être définie comme la somme des salaires que paie l’entreprise.
Il y a deux modes de calcul de la masse salariale :
- masse salariale de l’année N= masse salariale de l’effectif stable + masse salarial du personnel sortant+ masse salariale du personnel embauché.
Ou
- masse salariale de l’année N= masse salariale de l’effectif présent au 1er janvier – salaires nonversés au personnel sortant + masse salariale du personnel embauché.
La masse salariale se compose de :
* Rémunération brute (rémunération principale + rémunération accessoire (primes ou indemnités)).
* Charges liées aux rémunérations (charges sociales (Les charges sociales sont des cotisations versées par le salarié) charges patronales(Les charges patronales sont des cotisations verséespar l’employeur).
Types de masse salariale :
* La masse salariale comptable (toutes les charges patronales incluant la provision des congés qui sont payés). Elle sert de référence quant au calcul des contributions patronales, en se basant sur l’ensemble de la masse salariale.
* La masse salariale fiscale (toutes formes de rémunération incluant les avantages et les primes imposables dontbénéficient les salariés, mais excluant les charges patronales).  Elle se calcule avec les déductions que chaque employé doit payer, et non avec celles de l’employeur.
* La masse salariale budgétaire (inclue les cotisations patronales et les indemnités de licenciement, sans tenir compte des primes et indemnités variables). Elle est utilisée dans le but de faire des comparaisons des salairesd'une année à l'autre.
Indicateurs liés à la masse salariale :
* Part de la masse salariale consacrée au remplacement  :
Cout des agents remplaçants /masse salariale *100.
Son but est connaître l’impact budgétaire des remplacements sur la masse salariale.
Le coût des agents remplaçants est calculé hors remplacements pour congé parental, disponibilité, remplacement sur poste vacant.
*Part de la masse salariale consacrée aux allocations pour perte d’emploi (APE) :
APE/masse salariale*100.
Son but est connaître l’impact budgétaire du coût des allocations pour perte d’emploi sur la masse salariale.

* Part de la masse salariale dans le budget de fonctionnement :
Masse salariale/Total des dépenses de fonctionnement *100.
Evaluer le poids des dépenses de personnel dansle budget de fonctionnement.
* Part des subventions dans les dépenses de personnel :
Montant total des subventions/Masse salariale *100.
Evaluer la part de la masse salariale subventionnée par des organismes extérieurs.
* Ratio de rémunération moyenne:
Masse salariale annuelle totale/Effectif mensuel moyen.
* Ratio de productivité :
Valeur ajoutée/Masse salariale.
*Ratio de dépense en RH :
Masse salariale/CA.
* GVT : Glissement, Vieillissement, Technicité (permet de mesurer l’impact des mesures individuelles liées principalement à l’évolution de carrière des agents).
* GVT solde : Calcul = Effets des E/S (Glissement) + GVT Positive (Vieillissement-Technicité).
Le GVT solde constitue un indicateur global de l’impact du phénomène GVT sur les
dépensesde personnels.
* Effet report : incidence des augmentations appliquées au cours d’une période, sur l’évolution en masse de la période suivante.
* L’effet d’effectif :
-Analyse globale : On raisonne sur la rémunération des effectifs moyens dans des périodes fixes (Effectif * Rémunération/Masse salariale)
-Analyse individuelle ; le calcule se fait pour chaque salarié.
* Effet destructure : Incidence des changements dans la composition des catégories.
* La noria :
Mesure l’influence des entrées et des sorties par catégorie.
Elle se calcule par la formule suivante : Le nombre de remplacements dans une catégorie * Différence de la rémunération moyenne des entrants et des sortants de la catégorie.
* Effet de masse :
Le but est le calcul du pourcentage avec lequel a...
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