user icon

Rapport controle interne

380 mots 2 pages
Montre plus
Objet : Rapport du contrôle Interne SINTRAM&LRN

Non-conformité constatée : Cumul des tâches incompatibles menaçant le système de contrôle interne SINTRAM&LRN

1- Regroupement des fonctions de conservation ou de protection (des valeurs et des biens) et fonctions d’enregistrement :

Description des tâches | Fonction | 1)- Comptable 1-1- Comptabilisation des différentes opérations y incluses celles de la caisse. 1-2- Détention de la caisse, des carnets de chèques et des effets en cas de préparation de paiement.2)- Responsable Paie2-1- Etablissement de la paie.2-2- Détention de la caisse paie.3)- Magasinier3-1- Gestion du dépôt de stockage.3-2- Etablissement des bons de sorties. | Opérationnelle | Conservation | Enregistrement | | • | • • • | •• |

2- Regroupement des fonctions de conservation ou de protection (des valeurs et des biens) et fonctions opérationnelles :

Description des tâches | Fonction | 1)- Magasinier 1-1- Gestion du dépôt de stockage. 1-2-Etablissement des bons de sorties.N.B : Certaines tâches bien qu’elles soient De même nature fonctionnelle, devraientEtre divisées telles que :1)- Acheteur 1-1- Passation des commandes. 1-2- Choix des fournisseurs. | Opérationnelle | Conservation | Enregistrement | | • • • | • | |

Risques : * Erreurs ; * Vols ; * Fraudes et entente avec les fournisseurs (ex : l’acheteur choisit les fournisseurs et passe les commandes ; * Possibilité de dissimuler la fraude et ses responsables ; * Retard de la découverte de l’erreur ou de la fraude ; * Faiblesse du système Contrôle interne.

Solutions proposées : * Service Comptabilité : * Séparation des tâches de la détention de la caisse, carnet de chèque, effets et les imputations comptables. * Proposition d’un organigramme de tâches comptables : Comptabilité Fournisseur

en relation

  • Controle interne
    15773 mots | 64 pages

    Dans l’attente de la diffusion d’outils élaborés par ce comité, le guide du CICF dans le SPL constitue un cadre méthodologique pouvant servir de base de réflexion commune à l’ordonnateur et au comptable car, bien que chacun d’entre eux….

    montre plus
  • Controle interne
    4720 mots | 19 pages

    L’un des objectifs des procédures de contrôle interne est de prévenir et de contrôler les risques d’erreur et de fraude, en particulier dans les domaines comptables et financiers. Comme tout système de contrôle interne, ce dispositif ne….

    montre plus
  • Controle interne
    1795 mots | 8 pages

    www.groupemalakoff.com L'Intranet, support d'une mise en œuvre intégrée des outils du pilotage de l'entreprise - Présentation du Groupe Malakoff - Le projet du Groupe Malakoff - Pourquoi l’intranet en support du management Alain Didier : Responsable Qualité du Groupe Malakoff en charge du projet Contrôle Interne Mercredi 9 novembre 2005 Le Groupe Malakoff : un groupe de protection sociale URRPIMMEC CAPIMMEC Institution de retraite AGIRC IREC Institution de retraite ARRCO IRUS Institution de retraite supplémentaire 2 SI2M GIE informatique Institution de prévoyance CMAV Société d’assurance mutuelle SAPREM Fédéris Epargne Salariale Fédéris Gestion d’Actifs Société d’assurance SMM Mutuelle Le Groupe en quelques chiffres o 5 650 millions d’euros de prestations o 6 820 millions d’euros de réserves et provisions techniques o 3,2 millions participants o 90 000 entreprises adhérentes et cotisantes o 2 100 collaborateurs o 8 centres de gestion de Lille à Marseille et de Metz à Nantes o Certifié ISO 9001 V2000 pour ses prestations frais de santé et de prévoyance depuis juin 2002 o Prix Qualité Lorraine en 2004 pour le centre de Metz 3 Le projet du Groupe Malakoff o S’appuyer sur les exigences règlementaires des Fédérations AGIRC - ARRCO pour renforcer le dispositif de contrôle interne existant….

    montre plus
  • Controle interne
    3654 mots | 15 pages

    Charte de contrôle interne Sommaire Préambule I. Contrôle de premier niveau : agence 1. contrôle en amont et en aval, 2. contrôle régulier; 3. reporting II. contrôle de deuxième niveau Contrôle de groupe Rattachement mission suivi du responsable de réseau contrôle du responsable de groupe III.….

    montre plus
  • Le controle interne
    23752 mots | 96 pages

    Diriger en temps de crise Gestion des risques Comités d'audit Trésorerie / Endettement Maîtrise des coûts Rémunération des dirigeants Gestion fiscale Développement Durable Acquisitions / LBO Communication financière Spécificités PME En partenariat avec Diriger en temps de crise Collection dirigée par Claude LOPATER Associé, responsable des publications PwC Pocket Guide rédigé par les associés Sylvie LE DAMANY Jean-Marc TRUCHI Jacques DENIZEAU Yves MEDINA Anne-Marie LAVIGNE Gouvernance, Éthique, Gestion des Risques Comités d'audit et administrateurs Nicole GOULARD Marie SUPIOT Rémunération des dirigeants Thierry RAES Développement Durable Rémi MONTREDON Crédit d’Impôt Recherche Olivier MARION Vincent LE BELLAC Edith BACCICHETTI Prévisions de Trésorerie, BFR, Endettement Ludovic DE BEAUVOIR Dominique BERNARD Daniel GIFFARD-BOUVIER Priorités, Coûts, Investissements Noël ALBERTUS Alain CALMÉ Hervé COLSON Philippe LOISELET Mathieu VIGIER Acquisitions, LBO, Cessions….

    montre plus
  • contrôle interne
    5550 mots | 23 pages

    Des délégations de pouvoirs en place pour engager des dépenses sont-elles mises en place au sein de la société ? Existe-t-il un formulaire spécifique d’autorisation d’engagement de dépenses au sein de la société ? Le principe de séparation des tâches est t il respecter ? Une procédure d’achat a t elle été mise en place ? L’efficacité de la procédure d’engagements et de commandes d’achats est-elle mesurée ?….

    montre plus
  • Controle interne
    357 mots | 2 pages

    Domaines Objectif de ci Risques Moyens : BP Opinion : f/f Contrats S’assurer de l’existence de contrat écrit d’appro. Nullité du contrat Contrat signé par toutes parties F Poids des camions Vérifier que les camions sont pesés a chaque rotation Mauvaise évaluation Peser les camions a chaque rotation F Tickets émis S’assurer que les tickets sont prés numérotés Perte Pré numéroter F Enlèvement clients S’assurer que les enlèvements des clients sont confirmés par écrits Possibilité d’effectuer des enlèvements sans autorisations Confirmer les enlèvements F Autres forces : - Analyse des comptes clients avec les balances AG - Centralisation automatique des documents - Inventaire permanent - S’assurer des contrats émis d’appro - Rapprochement journalier des tickets de pesée avec tickets d’expédition Faiblesses : - Pas de contrôle de pesées sur la bascule Manque de fiabilité de la bascule et possibilité de mettre ticket qui correspond pas a la pesée du camion - Pas de contrôle de cumul des quantités ticket avec cumul des quantités facturées : risque d erreur de la facturation non détectées - S’assurer qu’il existe un visa et un contrôle sur le prix de facturation risque d erreur de la détermination du prix Problème de vraisemblance des stocks Objectifs : s’assurer de la vraisemblance entre stock théorique et stocks physique….

    montre plus
  • Le contrôle interne
    21928 mots | 88 pages

    DOSSIER D’ENTREPRISE S6 La contribution du contrôle interne à la performance de l’entreprise ACIER-PRO ENCG SETTAT DOSSIER D’ENTREPRISE ACIER-PRO Encadré Par : Pr. RIFKI Samira 2021 / 2022 Année universitaire :ENCG SETTAT DOSSIER D’ENTREPRISE ACIER-PRO….

    montre plus
  • Le contrôle interne
    3731 mots | 15 pages

    1 Vision et enjeux 1 Pourquoi un contrôle interne ? Les entreprises et le milieu dans lequel elles évoluent deviennent de plus en plus complexes. Les contraintes et les menaces s’accumulent pour générer un flux ininterrompu de réorganisations, de refontes des processus, de plans d’actions et de procédures palliatives. Ces contraintes et ces menaces, de toutes natures, relèvent de domaines variés qui vont du réglementaire au droit international, en touchant également les domaines technique, normatif ou sécuritaire.….

    montre plus
  • contrôle interne
    41789 mots | 168 pages

    A V A N T P R O P O S Les experts-comptables de la région Paris Ile-de-France ont souhaité s’associer et contribuer au développement de l’Académie des sciences et techniques comptables et financières, qui compte à ce jour 65 000 membres issus de 25 pays. Cette contribution porte sur plusieurs domaines et notamment sur la mise en place de plusieurs groupes de travail, spécialement dédiés aux PME.….

    montre plus
  • Rapport de controle interne
    912 mots | 4 pages

    CONSTAT Il n’y a pas de document comptable dans lequel le Directeur et un autre responsable de l’école donnent l’ordre de payer une dépense. CAUSE RAPPORT DE CONTROLE INTERNE STRUCTURE : COMPLEXE SCOLAIRE HD OBJECTIF DU CONTROLE 1 S’assurer que les séparations des taches sont suffisantes 1 CONSTAT Une seule personne accumule six fonctions. C’est le cas du Directeur général 2 CAUSE….

    montre plus
  • L'importance du controle interne dans la performance de l'entreprise: cas unibank sa haiti
    353 mots | 2 pages

    C’est ainsi commence le contrôle. Défini comme étant ‘’l’ensemble des sécurités contribuant à la maîtrise de l’entreprise’’ le Contrôle Interne vise à s’assurer que les opérations effectuées par les opérationnels sont exécutées conformément aux procédures établies et validées par la Direction. Donc, le Contrôle Interne est devenu un élément essentiel dans l’entreprise, il vise l’amélioration des performances de l’entreprise par la mise en place des procédures efficientes et par la sauvegarde de son patrimoine. Le Contrôle Interne est devenu un dispositif incontournable dans la mesure des risques inhérents à l’activité de l’entreprise et à la conduite des opérations de la façon la plus efficiente et sécurisée possible. Il s’intéresse aussi à la fiabilité de l’information financière compte tenu d’importantes irrégularités comptables qui peuvent être glissées….

    montre plus
  • Rapport controle inter
    3945 mots | 16 pages

    neRAPPORT DU PRESIDENT SUR LES PROCEDURES DE CONTROLE INTERNE MISES EN PLACE PAR LA SOCIETE NCIERE 111 PARTIE 1- PREPARATION ET ORGANISATION DES TRAVAUX DU CONSEIL D’ADMINISTRATION I. COMPOSITION ET FONCTIONNEMENT DES ORGANES D’ADMINISTRATION ET DE DIRECTION II. ORGANISATION DES TRAVAUX DU CONSEIL D’ADMINISTRATION A. Orientations stratégiques B. Mode de convocation C. Informations des administrateurs D. Réunions du Conseil d’administration E. Devoirs et responsabilités des administrateurs III.….

    montre plus
  • Contrôle interne
    3215 mots | 13 pages

    La valeur de l organisation est maximisée d une part lorsque la direction élabore une stratégie et fixe des objectifs afin de parvenir à un équilibre optimal entre les objectifs de croissance et de rendement et les risques associés, et d autre part lorsqu elle déploie les ressources adaptées permettant d atteindre ces objectifs. Le management des risques comprend les éléments suivants : Aligner l appétence pour le risque avec la stratégie de l organisation L appétence pour le risque est une donnée que la direction prend en considération lorsqu elle évalue les différentes options stratégiques, détermine les objectifs associés et développe le dispositif pour gérer les risques correspondants. Développer les modalités de traitement des risques Le dispositif de management des risques apporte une méthode permettant de choisir de façon rigoureuse parmi les différentes options de traitement des risques que sont : l évitement, la réduction, le partage ou l acceptation du risque. Diminuer les déconvenues et les pertes opérationnelles Les organisations améliorent leur capacité à identifier et traiter les événements potentiels, ce qui leur permet d atténuer les impondérables et de diminuer les coûts ou pertes associés. Identifier et….

    montre plus
  • Contrôle interne
    2829 mots | 12 pages

    S’assurer que des mesures de sécurité adéquates existent et que les contrôles internes ont été examinés et jugés suffisants par des vérificateurs….

    montre plus