Rapport controle interne

Pages: 2 (380 mots) Publié le: 13 mars 2013
Objet : Rapport du contrôle Interne SINTRAM&LRN

Non-conformité constatée : Cumul des tâches incompatibles menaçant le système de contrôle interne SINTRAM&LRN

1- Regroupement desfonctions de conservation ou de protection (des valeurs et des biens) et fonctions d’enregistrement :

Description des tâches | Fonction |
      1)- Comptable 1-1- Comptabilisation desdifférentes opérations y incluses celles de la caisse. 1-2- Détention de la caisse, des carnets de chèques et des effets en cas de préparation de paiement.2)- Responsable Paie2-1- Etablissement de lapaie.2-2- Détention de la caisse paie.3)- Magasinier3-1- Gestion du dépôt de stockage.3-2- Etablissement des bons de sorties. | Opérationnelle | Conservation | Enregistrement |
|          • |        •       •       • |         •• |

2- Regroupement des fonctions de conservation ou de protection (des valeurs et des biens) et fonctions opérationnelles :

Description des tâches | Fonction |
1)-Magasinier 1-1- Gestion du dépôt de stockage.       1-2-Etablissement des bons de sorties.N.B : Certaines tâches bien qu’elles soient De même nature fonctionnelle, devraientEtre divisées tellesque :1)- Acheteur 1-1- Passation des commandes. 1-2- Choix des fournisseurs. | Opérationnelle | Conservation | Enregistrement |
|         •            •        • |        •              |         |

Risques :
* Erreurs ;
* Vols ;
* Fraudes et entente avec les fournisseurs (ex : l’acheteur choisit les fournisseurs et passe les commandes ;
* Possibilité dedissimuler la fraude et ses responsables ;
* Retard de la découverte de l’erreur ou de la fraude ;
* Faiblesse du système Contrôle interne.

Solutions proposées :
* Service Comptabilité :
*Séparation des tâches de la détention de la caisse, carnet de chèque, effets et les imputations comptables.
* Proposition d’un organigramme de tâches comptables : Comptabilité Fournisseur...
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