Rapport de stage comptabilité

Pages: 6 (1418 mots) Publié le: 6 mai 2010
Introduction

Depuis quatre ans, je suis scolarisé au Lycée Professionnel Frédéric Mistral (13008 Marseille).
Après l’obtention du B.E.P. Métiers de la Comptabilité, j’ai poursuivi mes études afin de préparer le Baccalauréat de la même spécialité.
Dans le cadre de cette formation j’ai effectué 4 Périodes de stage afin de valider les compétences nécessaires à l’obtention de mon diplôme.
J’aitravaillé successivement dans différentes entreprises :
1ère PFMP (du 12 janvier au 6 février 2009) :
Cabinet d’expertise comptable Bernard Besoïan 13008 Marseille
2ème PFMP (du 2 au 26 juin 2009) :
Sixt, location de voitures 13008 Marseille
3ème PFMP (du 9 novembre au 4 décembre 2009) :
Fitness avenue, salle de sport 13014
4ème PFMP (du 1er au 26 mars 2010)
Cabinet d’expertisecomptable Gilbert Dayan 13008 Marseille

Pendant mon stage en temps que stagiaire dans le cabinet DAYAN j’ai participé à diverses activités de l’entreprise, tel que l’enregistrement de factures, de déclarations de TVA, le lettrage des comptes clients et fournisseurs ou encore les rapprochements bancaires.
J’ai pu découvrir le logiciel de comptabilité ***, très différent de CIEL avec lequel j’aipu commencer la comptabilité.

J’ai choisi de parler dans cette étude de la tenue d’un dossier client, ce choix étant justifié par la diversité du travail. J’y ai découvert beaucoup de choses et approfondi mes connaissances.
Enregistrement comptable

Avant de procéder à l’enregistrement comptable il est nécessaire de codifier et de trier les divers documents en fonction de leur catégorie :Achats
Ventes
Documents bancaires
Ce tri peut être qualifié de travail préparatoire servant à accélérer et à simplifier la saisie.

Par la suite, j’ai procédé à l’enregistrement comptable sur excel pour ensuite les transférer sur le logiciel de comptabilité qui est pour ce cabinet le logiciel ****. J’ai effectué la saisie des factures de ventes et d’achats ainsi que des moyens de paiement(chéquiers, CB, espèces) dans les divers journaux concernés.

Plusieurs journaux sont à notre disposition, parmi lesquels :

Achat (Code AC) ;

Vente (Code VT) ;

Banque (Code BQ) ;

Caisse (Code CA) ;

Opérations diverses (Code OD).

Après chaque enregistrement et suivant les procédures du cabinet, j’ai mis un tampon comptabilisé comme celui-ci :Rapprochement bancaire

Après les étapes de codifications et de saisies, il faut effectuer le rapprochement bancaire. Dans le cabinet, on comptabilise les mêmes opérations financières que la banque.

Cet état de rapprochement consiste à vérifier que le solde du compte banque de notre comptabilité est identique à celui du relevé bancaire, mois par mois.Il est en effet rare que ceux-ci coïncide. En effet, les chèques émis en fin de mois n’apparaissent pas dans le relevé bancaire puisque ceux-ci n’ont pas encore été encaissés.

Il faut donc vérifier qu’ils sont bien pris en compte dans les relevés suivants.
Pour ce faire, il faut bien évidement saisir les relevés bancaires ainsi que les chèques, ensuite il faut pointer les sommes figurant surce même relevé pour arriver au même solde que la banque. Les opérations non prises en compte par la banque sont portées aux relevés des mois suivants.

Une fois cette opération terminé il suffit d’imprimer un grand livre du compte 512 pour la période concerné, ainsi qu’un état de rapprochement.

Ces documents servent de garantie et de contrôle.

Nous pouvons constater cependant des erreursde natures diverses :

Mauvaise saisie ou oublies de certaines sommes : il suffit de les rectifier.

Il peut y avoir une confusion entre débit et crédit.

Il faut rentrer correctement le bon mois ainsi que le bon nombre de jour.

Le lettrage consiste à associer les factures aux règlements correspondants. Ainsi il est facile de voir qui n’a pas payer. Cela permet également de vérifier...
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