Rapport de stage le rapprochement bancaire

Pages: 6 (1482 mots) Publié le: 8 juillet 2012
Nom prénom
Session année

L’ETAT DE RAPPROCHEMENT BANCAIRE

Baccalauréat professionnel comptabilité

Epreuve E2 : « étude à caractére professionnel

Préface

Présentation : Nommer votre parcours professionnel , le pourquoi avoir suivi le baccalauréat professionnel de comptabilité , parler de vos 4 stages d’un mois (les date , nom des entreprise ) pour amener votre sujet en douceur :C’est lors de ses stages notamment « nom de l’entreprise «  que le thème sur le rapprochement bancaire es venu à moi
En intro on peu dire que tu as choisi ce thème car cela t’a paru très intéressant car c une étude qui nécessite des travaux de pointage qui sont long et fastidieux mais fondamentaux

Sommaire

Présentation de l’entreprise (1à2 pages )
*identité
*Histoire /organisationL’état de rapprochement (7 à 8 pages )
1) Définition
2) Le but
3) La procédure :
4) Comment analyser un rapprochement bancaire ?

Conclusion (1 pages)
Logiciel utilisés
Liste des annexes
*Annexe 1 : titre
*Annexe 2 : titre

Présentation de l’entreprise
(1à2 pages )

*identité
Activité,
code NAF,
forme juridique,
capital,
effectif,
date immatriculation,
coordonnéescomplètes du siège social (téléphone, adresse du siège),
Siret,
nom du dirigeant,

*Histoire /organisation

L’état de rapprochement
(7 à 8 pages )

I) définition:
Lors de la réception d’un relevé bancaire, il est indispensable de « rapprocher » celui-ci de la comptabilité du comité d’entreprise. Cette pratique consiste à identifier les écarts éventuels entre le relevé bancaire et lacomptabilité dans le triple but de :
– déceler d’éventuelles erreurs de la banque pour en demander la correction
(frais prélevés à tort par exemple) ;
– déceler d’éventuelles erreurs de la comptabilité pour les rectifier (inversion de chiffres, oubli d’une dépense, etc.) ;
– connaître le montant réellement disponible pour régler les dépenses à venir.
Présenter un état de rapprochementsignifie justifier les écarts constatés entre les soldes de deux comptes réciproques.
Les comptes réciproques sont les comptes ouverts chez deux agents économiques différents pour enregistrer leurs relations réciproques. Ce qui est emploi chez l’un est ressource chez l’autre.
Un rapprochement bancaire consiste donc à compléter chacune des deux comptabilisés des opérations non encore enregistrées chezl’un ou chez l’autre. On part des soldes donnés par le compte 512-Banque dans l’entreprise sur l’extrait de la banque et l’on arrive au même solde réel après enregistrement de toutes les opérations manquant de part de l’autre.
Les soldes rectifiés des comptes sont de même montant mais de sens opposés (comptes réciproques).
Après avoir établi le rapprochement bancaire, on identifie les opérationsque l’entreprise n’a pas encore enregistrées.

2) Le but :

Par simplification, certains comités d’entreprise se contentent d’enregistrer leurs dépenses et leurs recettes à partir des relevés bancaires. Cette pratique est contestable à plusieurs titres :
– tout d’abord elle est risquée dans la mesure où elle ne rend pas compte des sommes réellement disponibles : tous les chèques émis n’ont pasnécessairement été encore encaissés par leurs bénéficiaires à la date du relevé et la somme figurant sur celui-ci est probablement surévaluée ;
– de plus, elle prive le comité d’entreprise de tout moyen de contrôle face à une éventuelle erreur de la banque.
Ainsi, il est préférable d’enregistrer les encaissements et les décaissements dès la réception ou l’émission du moyen de paiement (chèque ouvirement).
Le solde du compte bancaire dans la comptabilité du comité d’entreprise sera alors probablement différent de celui figurant sur le relevé envoyé par la banque. Une telle différence n’est pas anormale mais elle mérite toutefois d’être analysée et contrôlée.
En effet, les écarts peuvent aussi bien être dus à des décalages temporaires justifiés (délai de remise d’un chèque à...
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