Rapport d'audit
5352 mots
22 pages
SOMMAIRE :1 Introduction : page 2
I - Organisation de la mission : page 3
I.1 - Connaissances préalables à acquérir I.1.a – Les différentes catégories de stock page 3 I.1.b – Exploitation des synthèses de précédents contrôles page 4 I.1.c – Prise de connaissances des contrôles à effectuer sur place page 5
I.2 – Préparation des interventions I.2.a – Planning d’intervention page 7 I.2.b – Organisation des équipes page 7
II - Vérification de la correcte application des procédures : page 8
II.1 – Contrôle des procédures de la caisse et de la facturation II.1.a – Contrôle de la caisse page 8 II.1.b – Contrôle de la facturation page 8 II.1.c – Conclusion des contrôles page 10
II.2 – Contrôle de l’application des procédures de contrôle des stocks II.2.a – L'inventaire journalier page 12 II.2.b – Les inventaires généraux page 13 II.2.c – Les autres contrôles page 15 II.2.d – Les régularisations de stock page 16
Conclusion : page 17
INTRODUCTION :
Notre cabinet est commissaire aux comptes d’une société exploitant un réseau d’agences de distribution de pneumatiques étendu sur l’ensemble du territoire français. Cette société ayant de très nombreux points de vente, notre mission de commissaire aux comptes nous conduit, dans le cadre de l'appréciation du contrôle interne, à effectuer tous les ans des contrôles auprès d’un certain nombre de ces points de vente.
Le service comptabilité et le service d’audit interne sont centralisés au siège social de la société. Nos diligences ont porté sur trois points essentiels ne pouvant être contrôlés au siège : les stocks, certains éléments de facturation et la caisse, afin de nous forger une opinion sur le respect des procédures et savoir si l’on pourra s'appuyer sur ces dernières à la date de clôture des comptes pour une correcte remontée d'information.
L’organisation de cette mission, à