Rapprochement bancaire
Dans la pratique, les soldes sont rarement égaux car les opérations ne peuvent pas être enregistrées simultanément dans chaque comptabilité pour diverses raisons :
- les chèques émis par l'entreprise ne sont comptabilisés par le banquier qu'après encaissement par le bénéficiaire.
- le banquier enregistre des virements (règlements des clients par virements) au bénéficie de l'entreprise et informe celle-ci dans un deuxième temps.
- Le banquier procède aux paiements de fournisseurs par prélèvement automatique sur le compte de l'entreprise et informe celle-ci dans un deuxième temps.
- des erreurs sur les sommes peuvent être commises par l'entreprise ou par la banque.
Rôle : Le gestionnaire prudent vérifie régulièrement l'état de ses comptes, notamment au niveau de sa trésorerie. Les défauts de paiement et les risques d'insolvabilité des partenaires voire de l'entreprise elle-même peuvent mettre en jeu sa pérennité.
L'état de rapprochement bancaire a pour objectifs :
* de vérifier pourquoi il existe une différence entre le solde du compte 512 de l'entreprise et le relevé reçu du banquier, et ceci à une date donnée (fin de période)
*et d'en justifier la différence
* afin de mettre à jour le journal de l'entreprise de toutes les opérations non enregistrées dans celui-ci (et donc dans le compte 512).
En effet, il existe un certain nombre d'éléments qui font que les opérations ne sont pas enregistrées et comptabilisées à la même date dans le compte 512 de l'entreprise et chez son banquier :
* Ceci est dû aux décalages de temps nécessaire pour traiter certaines opérations de compensation bancaire.
* De même, un chèque envoyé, par exemple en fin de mois, peut n'être encaissé que la semaine suivante par le fournisseur. Le chèque aura donc été