Rapprochement bancaire

Pages: 5 (1112 mots) Publié le: 9 novembre 2012
Introduction
Les banques jouent un rôle important dans le règlement des opérations commerciales entre entreprises ou entre entreprises et particuliers. Elles sont responsables du règlement monétaire des dettes entre les acteurs économiques.
La gestion de trésorerie regroupe l'ensemble des décisions, règles et procédures qui permettent d'assurer au moindre coût le maintien de l'équilibrefinanciers instantané de l'entreprise. Son objectif premier est de prévenir le risque de cessation de paiement. Le deuxième étant l'optimisation du résultat financier (produits financiers – charges financières)
Le rapprochement bancaire est un outil de vérification de la trésorerie dans la comptabilité de l'entreprise. Il permet d'équilibrer le solde du grand livre de l'entreprise et du relevé bancaire.En quoi consiste l'état de rapprochement bancaire? Quelles sont les outils d'optimisation?
En première partie nous verrons les principes de l'état de rapprochement bancaire et en seconde partie l'état de rapprochement bancaire pour l'entreprise X.

I/-Principe de l'état de rapprochement bancaire
A/-Le rôle de la banque et de l'entreprise
Le rôle de la banque c'est qu'elle doit mettre enplace une infrastructure permettant d'enregistrer tout mouvement dans les comptes, d'assurer les transferts chez les correspondants et délivrer, à ses clients, des extraits de comptes servant de justificatifs à ces opérations. L'entreprise, se sert de la banque pour assuré ses investissements mais aussi à l'aide des relevés de compte bancaire elle peut vérifier si sa trésorerie reste convenable etque le solde du relevé bancaire est similaire au solde de son grand livre 512 Banques.

B/-L'importance du suivi de trésorerie
La gestion de la trésorerie c'est l'ensemble des moyens et techniques permettant à l'entreprise de prévoir et de gérer les excédents et déficits de trésorerie issus de ses activités d'exploitation et financiers. Si l’entreprise à un excédent de trésorerie elle devra lefaire fructifier par achat de titres actions ou obligations. Le Trésorier s'occupe ainsi de la gestion des risques à travers le contrôle des règlements effectués et les créances accordées grâce au suivi de leur compte individuel.
C/-L'intérêt d'établir un rapprochement bancaire
Certaines entreprises enregistrent leurs recettes et leurs dépenses grâce à des relevés bancaires, mais cette pratiquen'est pas souvent la meilleure, car cela risque de causer des erreurs de montants.
A une date donné, le solde du compte banque dans la comptabilité de l'entreprise est généralement différent du solde du relevé de compte bancaire, cette différence n'est pas inhabituelle mais doit être analysée et contrôlée. L'écart peut être du à des mauvaises saisies du comptable ou du banquier mais aussi à undécalage temporaire justifié.
L'état de rapprochement consiste donc à identifier ces écarts et à les représenter sous forme d'un tableau en deux parties: La première partie est composée des corrections à apporter au relevé de banque. La seconde partie est composée des corrections à apporter à la comptabilité de l'entreprise.

II/-L'état de rapprochement bancaire pour l'entreprise
A/-Comment établirun rapprochement bancaire
Pour établir un état de rapprochement il est nécessaire de réunir 3 documents: le relevé bancaire, le grand livre de l'entreprise (et le rapprochement bancaire de la période précédente). Ensuite on compare les documents 2 à 2, on commence par le relevé bancaire et le grand livre 512 Banques de l'entreprise on s'aperçoit que 5 montants sont lettrés (pointés). On peuteffectuer la comparaison entre le relevé bancaire et le rapprochement bancaire de la période précédente et entre le grand livre 512 Banques et le rapprochement bancaire de la période précédente mais se n'est pas le cas pour l'entreprise X. Les montant non lettré constatent des erreurs effectuer par le banquier tel que des chèques émis mais non présenté à son bénéficiaire etc... Ils peuvent aussi...
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