Rapprochement bancaire

Pages: 5 (1104 mots) Publié le: 13 mai 2014






SOMMAIRE



Pages

Introduction 4

Présentation de l’entreprise 5

L’organigramme de la société 6

Description d’un thème comptable : le rapprochement bancaire 7-8-9

Analyse 10

Conclusion 11


















INTRODUCTION






J’ai effectué ma période de stage du 03 au 28 juin 2013 dans l’entreprise JANADAqui est située à Albi. C’est une entreprise qui a une activité commerciale.

Au cours de cette période de formation en entreprise, j’ai eu l’occasion d’établir et de contrôler les états périodiques, le suivi des comptes clients (pointage, lettrage), règlement des fournisseurs, des remise de chèques en banque .

Parmi les diverses tâches exécutées, j’ai choisi de développer celle du« rapprochement bancaire ».

J’ai choisi ce thème car je trouve que c’est le plus intéressant de tous. C’est une étude qui nécessite des travaux de pointage long mais fondamentaux.

Je vais dans un premier temps présenter l’entreprise puis décrire mes travaux comptables relatifs au thème choisi en deux parties :






1 Le but de l’état de rapprochement

2 La procédurePRESENTATION DE L’ENTREPRISE









Code APE : 4711D / Supermarchés

Forme juridique : S.A.S

Capital social : 91 469,41 EURO





Nationalité : Française

Date de création : Décembre 1982

Secteur d'activité :Commerce de détail


Raison sociale : JANADA

Siège social : RTE DE CAP LONG 81990 LE SEQUESTREorganigramme



















DESCRIPTION DE L’ETAT DE RAPPROCHEMENT BANCAIRE


Présenter un état de rapprochement bancaire signifie justifier les écarts constatés entre les soldes de deux comptes réciproques.

Les comptes réciproques sont les comptes ouverts chez deux agents économiques différents pour enregistrer leursrelations réciproques. Ce qui emploi chez l’un est ressource chez l’autre et réciproquement.

Un rapprochement bancaire consiste donc à compléter chacune des deux comptabilités avec des opérations non encore enregistrées chez l’un ou chez l’autre.

Avec les soldes donnés par le compte 512 – Banque dans l’entreprise il faut arriver au même solde réel qui figure sur le relevé de la banque après lasaisie de toutes les opérations manquantes de part et d’autre.


Après avoir établi le rapprochement bancaire, j’identifie les opérations que l’entreprise n’a pas encore enregistrées pour les saisir.



1 Le but du rapprochement bancaire

Un état de rapprochement bancaire est très important, il permet de contrôler si les ordres de décaissement émis ont étés débités des comptes et si lesrecettes attendues sont bien encaissées.

Les différences qui résident du rapprochement doivent être justifiées, elles peuvent être dues à :

Des chèques mal saisis.
Des erreurs de journaux.
Double saisie de frais bancaires.

Des chèques envoyés mais non encaissés par les fournisseur.





Une différence de solde non justifiée peut cacher un gros problème de gestion.
C’est pour celaqu’il est impératif de régulièrement établir un état de rapprochement bancaire.
Pour établir un état de rapprochement bancaire, il faut :

Extrait de compte tenu par la banque
Le compte banque de l’entreprise
Le précédent état de rapprochement bancaire



2 La procédure

1) Je vérifie d’abord que le solde du compte 512 en début de mois ou en début d’exercice correspond bien au solde quifigurait sur l’état de rapprochement précédent


2) Ensuite, je compare notre comptabilité (compte 512) avec celle du banquier et je pointe les opérations identiques, comptabilisées pour le même montant, au centime près.


Remarque : Pour le banquier, les écritures sont enregistrées dans le sens opposé au notre (notre extrait représente son compte “client” dans sa comptabilité)
Pour...
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