Rapprochement

389 mots 2 pages

BUT
L'état de rapprochement bancaire a pour but de vérifier la concordance des deux comptes (Compte banque et extrait de compte) et de déterminer le même solde.
Il s'agit d'un contrôle.
Les différences peuvent provenir : des oublis d'enregistrements, des agios que nous découvrons sur l'extrait de compte, des erreurs dans nos livres, des décalages de certaines opérations que nous connaissons d'abord et que la banque enregistre après, ou inversement.
Pour établir un état de rapprochement bancaire, il faut : un extrait de compte tenu par la banque, le compte banque, et le dernier état de rapprochement bancaire.

PROCÉDURE
1°) Lettrage
Le premier travail consiste à comparer l'extrait de compte et l'état de rapprochement bancaire du mois précédent. Les sommes figurant sur l'état de rapprochement bancaire du mois précédent doivent se retrouver sur l'extrait de compte tenu par la banque du mois en cours. Il faut les "pointer" sur les deux documents. Les sommes restantes seront à reporter sur l'état de rapprochement du mois en cours. Le second travail consiste à comparer l'extrait de compte et le compte banque. Toute somme portée au débit du compte 512 doit se retrouver au crédit de l'extrait de compte tenu par la banque. Toute somme portée au crédit du compte 512 doit apparaître au débit de l'extrait de compte.
Le lettrage entre les deux documents, extrait et journal, permet de constater ce qui n'a pas encore été enregistré chez nous ou à la banque.
2°) Établissement de l'état de rapprochement bancaire
État de rapprochement bancaire au .../.../...
Banque chez nous Nous à la banque
Désignation Débit Crédit Crédit Débit Désignation
Solde Solde

Totaux Totaux
Solde Solde Procédure du travail : Comparer les soldes du report (au début) [comparaison de l'extrait de compte et de l'état de rapprochement du mois précédent].

en relation

Plan de formation bts muc
708 mots | 3 pages

Bilan des réalisations de l’exercice précédent • Mise en perspective par rapport à ce qui….

montre plus
Corrigé devoir bts cgo
1585 mots | 7 pages

L’entreprise CHAMP’EST détient son compte courant au LCL (compte 512 - Banque LCL). Travail à faire 1. Rappeler l’intérêt d’effectuer un état de rapprochement bancaire. 2.….

montre plus
2008 Sujet 12
674 mots | 3 pages

Vous êtes chargé(s) du suivi du compte Banque. Toutes les sommes figurant sur l’extrait de compte de l’entreprise Dubois envoyé par la banque sont exactes. A partir des annexes 1à 3 : 1. Justifier la différence des soldes au 01/03 du compte 5121 –….

montre plus
stge
278 mots | 2 pages

J’ai ensuite fais les rapprochements bancaires grâce aux relevés reçus chaque mois de la banque. Je l’ai tout d’abord fait manuellement pour bien comprendre le fonctionnement d’un rapprochement bancaire. Je coche dans le grand livre des comptes chaque montant correspondant à un autre montant dans les relevés bancaire et remises de chèques.….

montre plus
la comptabilit bancaire Facult poly benimellal
2560 mots | 11 pages

L’hors bilan Le compte de produits et charges bancaire Le compte bancaire Qu’est ce qu’un compte bancaire ? Le compte peut être défini comme un contrat conclu entre le client et la banque et qui repose sur la volonté expresse des deux parties.….

montre plus
Rapport cabinet
1213 mots | 5 pages

Après chaque enregistrement et suivant les procédures du cabinet, j’ai mis un tampon comptabilisé comme celui-ci : 2) Rapprochement bancaire A l’image des diverses factures, les opérations du relevé bancaire doivent faire l’objet d’un enregistrement. J’ai ensuite fais les rapprochements bancaires grâce aux relevés reçus chaque mois de la banque. Je l’ai tout d’abord fait manuellement pour bien comprendre le fonctionnement d’un rapprochement bancaire.….

montre plus
Vocabulaire de cfe
434 mots | 2 pages

PREPARATION DU SUJET ET DU PROJET. Définition: La TVA: Elle n'est ni une charge, ni un produit pour l'entreprise, c'est un impôt indirecte. L'entreprise ne joue qu'un rôle de collecteur d'impôt. La TVA est neutre pour l'entreprise qui la comptabilise dans un compte de tiers spécifique de la classe «4».….

montre plus
Rapport de stage
281 mots | 2 pages

1. Suivi des ordres de virements de Recettes (OVR) et de Dépenses (OVD) • Pour les OVR : il faut vérifier que les comptes des services extérieurs ont été débités, à la date convenue par le montant, des virements aux comptes centraux et aussi que ces montants ont été crédités au niveau des comptes centraux. •….

montre plus
ghyb
323 mots | 2 pages

Choix de l’étude : J’ai été affecté dans le service comptabilité, dans ce service les comptables doivent tenir la compta (faire les bilans, déclarations d’impôts ou autre demande) de certains clients qui leur est transmis par leur supérieur. J’ai effectué plusieurs taches : Lettrage, pointage, saisie de bordereau, saisie de pièce. J’ai choisi la tache de la saisie de pièce car c’est cela que j’ai le plus effectué donc avec lequel je suis le plus à l’aise.….

montre plus
Stage compta
333 mots | 2 pages

Un rapprochement bancaire : est une opération comptable consistant à comparer le relevé de la banque avec ses propres comptes pour repérer les décalages entre les deux. En effet, des erreurs sont toujours possibles dans les comptes faits-main. Et les relevés de banque peuvent présenter certains décalages en raison de sommes pas encore créditées ou débitées à une date donnée. Le rapprochement bancaire permet donc de savoir quel est le véritable solde de son compte à un moment donné. En ce qui concerne les T.V.A pour les avoirs vu brièvement, ce que j’en ai retenu : à partir des documents comptables, il faut indiquer dans les cases correspondantes : - les montants HT des ventes ou prestations taxables - les montants de TVA collectée correspondants - les montants de TVA déductibles relevés sur les achats - éventuellement les montants de TVA à régulariser….

montre plus
Banque les moyens de paiement
2678 mots | 11 pages

Compte est défini dans le Code Monétaire et Financier, article L.312.1 Les relations entre la banque et les clients sont régies par des règles de fonctionnement consignées dans une convention de compte qui indique les droits et les devoirs de chacune des parties. Les ouvertures de compte de dépôt s'accompagnent ainsi de la signature d'une convention de compte. Déjà largement répandue dans les réseaux bancaires, la convention de compte a été rendue obligatoire par la loi MURCEF, applicable depuis 2005. L'apport de cette loi a été : 1) d'inclure les conditions tarifaires dans la convention elle-même, de sorte qu'elle ne peuvent plus être modifiées sans que le client particulier en soit prévenu personnellement à l'avance (il est prévu une acceptation tacite, ou un refus exprimé 2) d'informer le client de l'existence d'un procédure de médiation en cas de désaccord sur les modalités d'application de la convention.….

montre plus
Rapport de stage
856 mots | 4 pages

Le second travail consiste à comparer l’extrait de compte et le compte banque. Toute somme portée au débit du compte 512 doit se retrouver au crédit de l’extrait de compte tenu par la banque. Toute somme portée au crédit du compte 512 doit apparaître au débit de l’extrait de compte tenu par la banque.….

montre plus
Brevet
1728 mots | 7 pages

Ministère de l'Education nationale Académie de Clermont Ferrand Inspection académique du Cantal Collège Jeanne de la Treilhe 18 Rue du Collège 15000 AURILLAC Tél : 04/71/48/02/66 télécopie :04/71/48/62/71 Mail : Ce.0150639N@ac-clermont.fr CARNET DECOUVERTE DE L'ENTREPRISE ET SES METIERS….

montre plus
Dossier musculation bac 2010-2011
590 mots | 3 pages

Le rapprochement bancaire est un contrôle, réalisé par le comptable dans le but d'amener les comptes bancaires au plus proche de la réalité des relevés de compte, c'est-à-dire vérifier la concordance des deux comptes (compte banque et extrait de compte). La technique de l'état de rapprochement va permettre de justifier les différences de soldes. Le rapprochement bancaire consiste donc à associer (lettrer) les opérations déjà enregistrées dans la société et à la banque afin de faire apparaître des écritures isolées, c'est-à-dire enregistrées uniquement par la banque ou l'établissement. Sommaire [masquer] 1 Enjeux du rapprochement bancaire 2 Pratique du rapprochement bancaire 2.1 Les documents nécessaires à la réalisation de l'état de rapprochement 2.2 Réalisation d'un pointage et du rapprochement 2.3 Exemple d'état de rapprochement 3 Voir aussi 3.1 Articles connexes Enjeux du rapprochement bancaire[modifier] Cela permet de détecter des erreurs lors des enregistrements comme un oubli ou des erreurs commises.….

montre plus
Soso
334 mots | 2 pages

Analyse de l’activité : Pour faire plus simple, le rapprochement bancaire sert à vérifier la concordance qufil peut exister entre les deux comptes (comptable et bancaire) Il peut arriver qufil y ai des erreurs provenant de la banque telles que : → Chèque émis par le CE mais non encore présenté par son bénéficiaire ; → remise de chèques ou d’espèces effectuées en fin de période et n’apparaissant pas encore sur le relevé → Frais facturés à tord (souvent les frais sont facturés de façon automatique et il faut réclamer le remboursement si des conditions plus avantageuses ont été négociées) → Prélèvement effectués à tord (rare mais possible) →erreur sur un montant : virgule mal placée, inversion de chiffres (rare mais possible), etc… Il peut aussi arriver que les fautes proviennent du comptable telles que : → prélèvement direct sur le compte bancaire non comptabilisé : frais justifiés, prélèvement automatique, etc… → virement reçu directement non comptabilisé →erreur sur un montant comptabilisé : virgule mal placée, inversion de chiffres, etc… → dépense ou recette comptabilisée deux fois. Le rapprochement bancaire sert à détecter des oublis dfenregistrements, des frais bancaires, des cotisations, des agios, des erreurs comptables ainsi que des décalages dfenregistrement.….

montre plus