Rapprochement

447 mots 2 pages
Le rapprochement bancaire & pointage.

Le rapprochement bancaire sert à supprimer les différences entre le relevé et la comptabilité pour s'approcher de la réalité. Ainsi il est possible de détecter :
   

des oublis d'enregistrements, des agios, frais bancaires, que nous découvrons sur l'extrait de compte, des erreurs dans nos enregistrements comptables, des décalages de certaines opérations que nous connaissons d'abord et que la banque enregistre après, ou inversement.

Pour réaliser un rapprochement bancaire, il faut les documents suivant :
  

Un extrait de compte reçu de la banque (le relevé bancaire) Le compte banque (extrait du grand livre comptable 512000 par exemple) Le dernier état de rapprochement bancaire.

Les étapes de réalisation d'un pointage et du rapprochement
Phase 1) Réaliser un pointage des opérations entre le compte bancaire du grand livre et le relevé bancaire (et l'ancien rapprochement bancaire). Ne pas pointer les reports, soldes de début et de fin. Phase 2) Indiquer dans le tableau de rapprochement "le solde de fin" du relevé bancaire et du compte de grand livre. Ce solde de fin est le solde à la fin des documents. Phase 3) Inscrire les montants non lettrés des deux documents dans le tableau.

Pour plus de clarté, reportez vous à l'exemple ci-dessous.

Vous pouvez télécharger un modèle d’ « Etat de rapprochement bancaire » au format Excel, pouvant vous aider dans la réalisation de vos rapprochements bancaires.

1

Le rapprochement bancaire & pointage. Phase 1) Réaliser un pointage des opérations entre le relevé bancaire (ci-dessous) …

… et le compte bancaire du grand livre (ci-dessous)

Ecriture pointée = (« même écriture », même lettre de pointage)

Solde de fin du relevé de banque.

Solde de fin du compte de banque du grand livre

Ecritures non pointées. 2

Le rapprochement bancaire & pointage. Phases 2 & 3) Indiquer dans le tableau de rapprochement "le solde de fin" du relevé bancaire et du

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