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I) l’entreprise industrielle de confection « MAIL » prévoyait pour une commende de chemise 600 m de tissus à 120 DH/ le mètre.
A la fin des travaux, il s’est avéré que la couture a exigé 700 m de matière à 150 DH/m. T.A.F :(6 pts) 1) calculer l’écart. 2) Analyser l’écart global à deux variable. Bilan au 31/12/10 Actif | Montant | Passif | Montant | | Brut | Amort | Net | | | A. Immobilisé :A. Circulant (HT) - stocks - créancesTrésorerie Actif | 2375004912558562,540500 | 84675 - 4375 - | 1528254912554187,540500 | Financement Permanent CapitalRéserveRésulta net de l’exerciceDettes de financementProv. durable pour risque chargePassif circulant (HT)Trésorerie | 138000 30000 5250 591002500036162,503125 | Total | | | | Total | |

T.A.F : (2pts)
- compléter le bilan.
II) calculer et commenter les ratios suivants :(8pts) * Ratio de financement permanent. * Ratio de liquidité. * Ratio de solvabilité * Ratio d’autonomie financier * Ratio trésorerie immédiate.
III) calculer (5pts) : * Le fond de roulement fonctionnel. * Le besoin de financement global. * La trésorerie nette.
IV) Présenter le bilan financier condersé. (7pts)
VI) ESG (12 pts).

Corrigé de l’exercice I) Bilan au 31/12/10 Actif | Montant | Passif | Montant | | Brut | Amort | Net | | | A. Immobilisé :A. Circulant (HT) - stocks - créancesTrésorerie Actif | 2375004912558562,540500 | 84675 - 4375 - | 1528254912554187,540500 | Financement Permanent CapitalRéserveRésulta net de l’exerciceDettes de financementProv. durable pour risque chargePassif circulant (HT)Trésorerie | 138000 30000 5250 591002500036162,503125 | Total | 385687,50 | 89050 | 296637.50 | Total | 296637.50 |

Corrigé de l’exercice II) * Ratio de financement permanent.

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