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APPRECIATION DU CONTROLE INTERNE ref OuiNon
N/A
OBSERVATION
CHAPITRE I - GENERALITES
A - OBJECTIFS DU CONTROLE INTERNE
L’analyse de l’organisation générale doit permettre :
D’identifier les problèmes pouvant remettre en cause la fiabilité des procédures particulières de chaque fonction ;
D’évaluer les possibilités de s’appuyer sur les travaux effectués par le service d’audit interne.
B - ORGANISATION GENERALE DE L’ENTREPRISE
Existe-t-il un organigramme de l’entreprise ?
Est-il diffusé, appliqué, reconnu ?
Les fonctions sont-elles correctement définies pour chaque tâche ?
Existe-t-il un manuel des procédures internes ?
Si oui, est-il régulièrement mis à jour par des personnes autorisées et diffusé ?
Les imprimés utilisés par l’entreprise sont-ils
Simple ?
Vérifiables ?
Si des délégations de pouvoir sont accordées au personnel,
Sont-elles clairement définies ?
Font-elles l’objet d’une diffusion au sein de l’entreprise ?
Sont-elles régulièrement mises à jour ?
L’utilisation qui en est faite est-elle contrôlée ?
Les moyens en personnel et en matériel sont-ils adaptés aux besoins ?
Dans les petites entreprises, la direction exerce-t-elle un contrôle rigoureux sur les opérations ?
Les fonds personnels de la direction sont-ils bien distincts des fonds de l’entreprise ?
C - SYSTEME BUDGETAIRE
La gestion s’appuie-t-elle sur des prévisions ?
Dans l’affirmative, les prévisions sont-elles formalisées, c’est-à-dire faites dans les cadres d’une procédure définie à l’avance ?
Des budgets, bilan et compte d’exploitation prévisionnels sont-ils établis ?
L’entreprise considère-t-elle ces budgets comme base d’action ou comme un moyen administratif de contrôle ou les deux à la fois ?
Leur réalisation est-elle vérifiée ou analysée ?