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Pages: 27 (6729 mots) Publié le: 18 novembre 2014
APPRECIATION DU CONTROLE INTERNE
ref
Oui
Non
N/A
OBSERVATION






CHAPITRE I - GENERALITES





A - OBJECTIFS DU CONTROLE INTERNE





L’analyse de l’organisation générale doit permettre :

D’identifier les problèmes pouvant remettre en cause la fiabilité des procédures particulières de chaque fonction ;
D’évaluer les possibilités de s’appuyer sur les travauxeffectués par le service d’audit interne.






B - ORGANISATION GENERALE DE L’ENTREPRISE






Existe-t-il un organigramme de l’entreprise ?





Est-il diffusé, appliqué, reconnu ?





Les fonctions sont-elles correctement définies pour chaque tâche ?





Existe-t-il un manuel des procédures internes ?





Si oui, est-il régulièrement mis à jour par despersonnes autorisées et diffusé ?





Les imprimés utilisés par l’entreprise sont-ils

Simple ?
Vérifiables ?






Si des délégations de pouvoir sont accordées au personnel,
Sont-elles clairement définies ?
Font-elles l’objet d’une diffusion au sein de l’entreprise ?
Sont-elles régulièrement mises à jour ?
L’utilisation qui en est faite est-elle contrôlée ?






Lesmoyens en personnel et en matériel sont-ils adaptés aux besoins ?





Dans les petites entreprises, la direction exerce-t-elle un contrôle rigoureux sur les opérations ?





Les fonds personnels de la direction sont-ils bien distincts des fonds de l’entreprise ?





C - SYSTEME BUDGETAIRE





La gestion s’appuie-t-elle sur des prévisions ?





Dans l’affirmative,les prévisions sont-elles formalisées, c’est-à-dire faites dans les cadres d’une procédure définie à l’avance ?





Des budgets, bilan et compte d’exploitation prévisionnels sont-ils établis ?





L’entreprise considère-t-elle ces budgets comme base d’action ou comme un moyen administratif de contrôle ou les deux à la fois ?





Leur réalisation est-elle vérifiée ou analysée ?L’entreprise tient-elle une comptabilité prévisionnelle ?





Existe-t-il un tableau de bord à usage de la direction ?





Si oui inclut-il des informations sur les domaines suivants :

Carnet de commandes –
clients ?
En cours clients ?
Retards de règlements ?
Créances douteuses ?
Engagements fermes de dépenses ?
En-cours fournisseurs ?
Volume et rotation desstocks ?






L’entreprise établit-elle des prévisions de trésorerie ?





Sont-elles contrôlées et les écarts sont-ils justifiés ?





D - SERVICE D’AUDIT INTERNE





Le service d’audit interne est-il directement rattaché à la direction générale ?





Le responsable du service d’audit interne a-t-il une formation suffisante ?





Le personnel du servicereçoit-il une formation appropriée ?





Le service utilise-t-il des méthodes de travail appropriées (programmes de travail, dossiers bien tenus,…) ?





Le service d’audit interne peut-il avoir accès à tous les services, documents…qu’il souhaite ?





Les rapports du service d’audit interne sont-ils suivis d’effets ?





Des liens de parenté ou d’intimité prononcéeexistent-ils entre des membres du service de contrôle interne et des membres d’autres services de l’entreprise ?





E - ORGANISATION COMPTABLE





La direction des services comptables est-elle assurée par un chef comptable compétent ?





Le personnel comptable est-il équitablement rémunéré ?





La qualification et la moralité du personnel comptable sont-ellesvérifiées (casier judiciaire, références professionnelles antérieures,…) ?





Le personnel comptable suit-il une formation appropriée ?





Des employés travaillent-ils en dehors des heures normales de bureau ?





dans quelles circonstances précises ?





L’organisation permet-elle l’accomplissement des travaux comptables par un autre personne que le titulaire du poste ?...
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