Les écritures sont passées dans l'ordre chronologique. En début d'année, on reprend les soldes des comptes bancaires et de la caisse. Les dépenses et les recettes sont d'une part comptabilisées dans les comptes financiers puis ventilées dans les divers comptes de recettes et de dépenses.

On ouvrira autant de comptes que l'on voudra, selon la nature des recettes et des dépenses (loyers, assurances, frais de transport, téléphone, frais financiers, etc.) . On peut tout faire tenir sur un seul registre ou sur deux registres distincts.

Le numéro d'opération sera reportée sur la facture correspondante.

Ce journal vous permettra, en fin d'exercice, de dresser un tableau récapitulatif des recettes et des dépenses.

N° Date Intitulé BANQUE Ventilation des recettes Ventilation des dépenses Recettes Dépenses

Il peut être utile de tenir sur un exercice un plan de trésorerie afin d'avoir une vision globale des recettes et des dépenses.

Vérification des comptes bancaires

Il faut contrôler régulièrement les comptes bancaires, puisqu'il y a normalement une discordance entre le solde en comptabilité et le solde figurant sur le relevé bancaire. Les chèques de dépenses et de recettes sont comptabilisés au fur et à mesure de leur émission ou de leur réception par l'association; ils ne figureront sur le relevé qu'avec un certain délai.

Solde du journal de banque + chèques de dépenses non portés sur le relevé bancaire - chèques de recettes non crédités sur le relevé bancaire Solde en banque

L'amortissement linéaire

Les immobilisations c'est-à dire les moyens d'exploitation durables comme les immeubles, le matériel se déprécient avec le temps. Cette dépréciation est constatée par un amortissement. Le point de départ est le jour du mois de la mise en service du bien. Lorsque celui-ci se situe en cours d'exercice, la première annuité est réduite au prorata du temps