Synthèse gestion

Pages: 7 (1684 mots) Publié le: 7 février 2011
Contrôle de gestion et gestion prévisionnelle

. I. Les budgets d'exploitation
A) Le budget des ventes

Le budget des ventes prévoit pour chaque produit et chaque périodes les qtés et les montants à vendre.
.Lorsqu'on veut construire des prévisions : Méthode MAYER (double moyenne)
Année x | Ventes y |
1 | 39 000 |
2 | 50 000 |
3 | 54 000 |
4 | 68 000 |
On sépare en 2l'ensemble des éléments connus et on fait à l'intérieur de chaque sous-ensemble (1et 2) une moyenne permettant de déterminer la tendance des ventes.
x1 = (1+2)/2 = 1 500 Tendance générale des ventes : y = ax + b
y1 = (39+50)/2 = 44 500 (1) 44 500 = a x 1 500 + b a = 8 250
x2 = (3+4)/2 = 3 500 (2) 61 000 = a x 3 500 + b b = 32 125
y2 = (54+68)/2 = 61 000 y = 8 250 x + 32 125

Prévisions desventes pour l'année 5 : y = (8 250 x 5) + 32 125 = 73 375
Il faut ensuite répartir les ventes annuelles de l'année
Eléments | 1er trimestre | 2ème trimestre | 3ème trimestre | 4ème trimestre | Total |
→ Coefsaisonnier | (13+19+19+23)/211= 35 % | (10+11+13+18)/211= 25 % | (4+5+6+7)/211= 10 % | (12+15+16+20)/211= 30% | 100 % |
→ Volumedes ventes | 73 375 ballons x 35% = 25 681 ballons | = 18 340ballons | = 7 340 ballons | = 22 010 ballons | 73 375 ballons |

BUDGET DES VENTES TTC (pas de centimes car prévisions)
Eléments | 1er trimestre | 2ème trimestre | 3ème trimestre | 4ème trimestre | Total |
Ventes HT | (25 681 x 18 €)= 432 258 | (18 340 x 18 €)= 330 192 | (7 340 x 18 €)= 132 066 | (22 010 x 18 €)=396 180 | = 1 190 696 |
TVA collectée | 84 722 | 64 717 | 25 884 | 77 651 |252 976 |
Ventes TTC | = 516 980 | = 394 909 | = 157 950 | = 473 831 | =1 424 072 |
B) Budget des approvisionnements (achats)
Frais d'approvisionnemt = Ct de passat° des commandes (fr.adm) + ct de possess° du stock moyen ( fr.stockage)
On cherche à les minimiser
L'ent doit se procurer 50 000m² de cuir par an, à 4€ le m², pour faire face aux besoins de pd°.
Fr.adm de passation decommande = 150€ par commande
Fr de possession des stocks = 4% de la valeur du stock moyen
Calculer le nombre de commande qu'il faut passer dans l'année pour minimiser le coût global de commande.
└> Cadence optimale : Formule de Wilson : N = Nb de commande ; c = conso en € ; t = tx de possession du
stock en y ; cpa = coût de passation
N = √(c€ x t%) / (2 x cpa) = √ (50 000 x 4€ x 4%)/ (2 x 150) = 5.16 5 commandes par an
. Le programme d'approvisionnemt dépend de la nature de la conso, mais quoi qu'il arrive : 5commandes par an.
Conso régulière commande de qtés constantes à dates fixes
Conso irrégulière commande de qtés constantes à dates variables :
* Quand SI du mois < Besoins du mois Commande
* Qté constante commande = 50 000 m² / 5 commandes = 10 000 m²de cuir
commande de qtés variables à date fixes
* intervalle commande = 12 mois / 5 commandes = 2, … donc tous les 2mois
* Besoin = conso des 2mois + stock de sécurité ou conso des 4derniers mois+ stock de sécu
| J | F | M | A | M | … |
Besoin en matière = conso + stock de sécurité | XX | X | XX | X | XX | X |
SI | | | | | | |
+ Achats (livraison) fixebesoin - SI | XX | X | X | | XX | |
= Total | | | | | | |
- sorties | | | | | | |
= SF | | | | | | |

. II. Les budgets de Trésorerie
1) Travail préalable : Budgets des ventes + achats (ne pas prendre en cpte les condit° de paiement !)
Eléments | J | F | M | A | M | J | Total |
Ventes HT | 400 000 | 400 000 | 400 000 | 1 440 000 | 1 440 000 | 1440 000 | 5 520 000 |
TVA collectée | 78 400 | 78 400 | 78 400 | 282 240 | 282 240 | 282 240 | 1 081 920 |
Ventes TTC | 478 400 | 478 400 | 478 400 | 1 722 240 | 1 722 240 | 1 722 240 | 6 601 920 |
Achats HT | 360 000 | 360 000 | 360 000 | 500 000 | 500 000 | 500 000 | 2 580 000 |
TVA déductible | 70 560 | 70 560 | 70 560 | 98 000 | 98 000 | 98 000 | 505 680 |
Achats TTC | 430 560 |...
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