Tableau de bord
11507 mots
47 pages
GUIDE DE PRESENTATIONTABLEAU DE BORD DES INDICATEURS FINANCIERS DES ETABLISSEMENTS PUBLICS DE SANTE - TBFEPS –
FEVRIER 2003
Ministère de la santé, de la famille et des personnes handicapées Direction de l’hospitalisation et de l’organisation des soins Ministère de l’économie, des finances et de l’industrie Direction générale de la comptabilité publique
SOMMAIRE
1 – Présentation du Tableau de Bord des indicateurs Financiers des EPS………………..p. 3 2 – Les 30 indicateurs du Volet1……………………………………………………….…p. 4
2.1 – Les grandeurs bilantielles……………………………………………………………………p. 4 Tableau de présentation des définitions comptables du volet 1 ………………………….p. 6 Tableau de présentation du bilan fonctionnel ~ Partie Fonds de Roulement ……………..p. 7 Tableau de présentation du bilan fonctionnel ~ Partie Besoin en Fonds de roulement….p. 10 Tableau de présentation du bilan fonctionnel ~ Partie Trésorerie………………………….p. 12 2.2 – Ratios liés à la dette………………………………………………………………………….p. 13 2.3 – Investissements……………………………………………………………………………...p. 15 Tableau de rapprochement de l’ Excédent Brut d’Exploitation / Marge Brute …………..p. 20 2.4 – Exploitation………………………………………………………………………………….p. 22 Tableau des Soldes Intermédiaires de Gestion…………………………………………...p. 24 2.5 – Recouvrements et règlements ………………………………………………………………p. 26
3 – Les 12 indicateurs principaux du volet 2……………………………………………..p. 28 4 – Le volet 3……………………………………………………………………………..p. 30 5 – Un exemple d’analyse à partir du Tableau de Bord Financier des EPS ……………..p. 31
Tableau de bord : exemple de volets 1 et 2 ……………………………………………...p. 33 Annexe 1 - Présentation du logiciel IDAHO.SAS…………………………………………….….p. 35 Annexe 2 - Principaux concepts d’analyse financière retenus dans IDAHO……………………..p. 36 Annexe 3 - Exemples de calcul de l’indicateur R52……………………………………………...p. 37 Annexe 4 - Membres du groupe de travail ayant participé à l’élaboration du TBFEPS………....p. 38
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