Tableau des flux de tresorerie

Pages: 19 (4737 mots) Publié le: 9 janvier 2012
- 06 TABLEAU DES FLUX DE TRESORERIE DE L'ORDRE DES EXPERTS COMPTABLES (O.E.C.)


Objectif(s) :
o

Evaluation de la variation de trésorerie : activité, investissement, financement.

Pré-requis : Connaitre les principes d'évaluation : des résultats par nature, de la variation du Besoin en Fonds de Roulement (B.F.R.). o Distinguer les flux d'investissement et de financement.
o •Modalités :
o o o o

Analyse des tableaux des flux de trésorerie ; Evaluation et contrôle des variations de flux ; Synthèse ; Applications.

TABLE DES MATIERES Chapitre 1. INTRODUCTION. ........................................................................................................ 3 Chapitre 2. LES OPERATIONS DE FLUX.................................................................................... 3 2.1. Les opérations de l'entreprise. ....................................................................................... 3 2.2. Les flux liés au cycle d'exploitation. .............................................................................. 3 2.3. Les flux non liés au cycle d'exploitation. ....................................................................... 3 2.4. Les fluxde répartition..................................................................................................... 3 2.5. Les flux d'investissement et de désinvestissement. ....................................................... 4 2.6. Les flux de financement. ................................................................................................. 4 Chapitre 3. LA STRUCTURE DU TABLEAUDES FLUX. ......................................................... 4 3.1. L'intérêt du tableau des flux de trésorerie. ................................................................... 4 3.2. La classification des flux de trésorerie. ......................................................................... 5 3.3. Les principes de calcul de la variation de trésorerieglobale....................................... 5 3.4. La définition de la trésorerie. ......................................................................................... 5 Chapitre 4. LES FLUX DE TRESORERIE LIES A L'ACTIVITE. ............................................ 5 4.1. Les flux de trésorerie liés à l'activité. ............................................................................ 5 4.2. L'évaluation desflux nets de trésorerie de l'exercice liés à l'activité proposée par l'O.E.C. .................................................................................................................................... 6 4.2.1. L'évaluation à partir du résultat net. ............................................................. 6 4.2.2. L'évaluation à partir du résultat d'exploitation............................................ 6 Chapitre 5. LES FLUX D'INVESTISSEMENT. ............................................................................ 7 Chapitre 6. LES FLUX DE FINANCEMENT. ............................................................................... 7 Chapitre 7. LES DIFFERENTS MODELES DE TABLEAUX DE FLUX. ................................. 7 7.1. Les tableaux d'emplois-ressources................................................................................. 7
IUT GEA – 843 S4 – Gestion de la trésorerie et diagnostic financier approfondi – – Tableau des flux de trésorerie de l’Ordre des Experts Comptables (OEC) – – Daniel Antraigue –
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7.1.1. Le Tableau de Financement proposé par le P.C.G. ...................................... 7 7.1.2. Le Tableau des Emploiset des Ressources de la Centrale des Bilans de la Banque de France. ...................................................................................................... 8 7.2. Les tableaux des flux de trésorerie. ............................................................................... 8 7.2.1. Le tableau des flux de la Centrale des Bilans de la Banque de France. ...... 8 7.2.2. Le...
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