- 06 TABLEAU DES FLUX DE TRESORERIE DE L'ORDRE DES EXPERTS COMPTABLES (O.E.C.)
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Objectif(s) : o Evaluation de la variation de trésorerie : activité, investissement, financement.

Pré-requis : Connaitre les principes d'évaluation : des résultats par nature, de la variation du Besoin en Fonds de Roulement (B.F.R.). o Distinguer les flux d'investissement et de financement. o •

Modalités : o o o o

Analyse des tableaux des flux de trésorerie ; Evaluation et contrôle des variations de flux ; Synthèse ; Applications.

TABLE DES MATIERES Chapitre 1. INTRODUCTION. ........................................................................................................ 3 Chapitre 2. LES OPERATIONS DE FLUX. ................................................................................... 3 2.1. Les opérations de l'entreprise. ....................................................................................... 3 2.2. Les flux liés au cycle d'exploitation. .............................................................................. 3 2.3. Les flux non liés au cycle d'exploitation. ....................................................................... 3 2.4. Les flux de répartition..................................................................................................... 3 2.5. Les flux d'investissement et de désinvestissement. ....................................................... 4 2.6. Les flux de financement. ................................................................................................. 4 Chapitre 3. LA STRUCTURE DU TABLEAU DES FLUX. ......................................................... 4 3.1. L'intérêt du tableau des flux de trésorerie. ................................................................... 4 3.2. La classification des flux de trésorerie. ......................................................................... 5 3.3. Les principes de calcul de la variation de trésorerie