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Pages: 7 (1521 mots) Publié le: 31 juillet 2014

Nom du client

Exercice

Sujet
CONNAISSANCE DE L’ENTITE ET DE SON ENVIRONNEMENT

OBJECTIF
ISA
L’objectif de la présente check-list est d’obtenir (ou de mettre à jour) et de documenter la connaissance de l’entité et de son environnement afin de fournir une base pour l’identification et l’évaluation des risques d’anomalies significatives au niveau des comptes annuels et au niveau desassertions. Cette connaissance peut constituer une base pour la conception et la mise en œuvre des réponses aux risques évalués d’anomalies significatives. La connaissance de l’entité et de son environnement (y compris de son contrôle interne) peut se faire via :

a) des demandes d'informations auprès de la direction et d’autres personnels au sein de l'entité qui, selon le jugement del'auditeur, peuvent avoir des informations susceptibles de l'aider dans l'identification des risques d’anomalies significatives provenant de fraudes ou résultant d'erreurs ;
b) des procédures analytiques ; et
c) l'observation physique et l'inspection.

En cas d’utilisation d’informations recueillies à partir d’expériences passées de l'entité ou de procédures d’audit réalisées au cours d’auditsprécédents, il est important de vérifier si des changements sont intervenus depuis le dernier audit et si ceux-ci peuvent avoir un impact sur la pertinence des informations utilisées dans le cadre de l'audit en cours.

Considérer si les questions reprises ci-dessous sont pertinentes et si tel est le cas, décrire les constatations ou faire référence à un autre document.

315
540



Informations debase
Commentaires
Mise à jour stratégie global d’audit
Risques significatifs**
(O/N)
Historique du client
date de constitution ;
changement dans les activités/marchés ;
propriété et structure de gouvernance ;
acquisition significative/cession ;
autres évènements significatifs.



Aperçu du secteur
conjoncture économique générale, nationale et locale ;
changement technologique ;développements/Evolutions futurs probables ;
changements légaux ou règlementaires ;
facteurs concurrentiels ;
secteur d’activité et autres facteurs externes.



Stratégie du client
objectifs et stratégies actuels ainsi que les risques commerciaux qui y sont liés et pouvant entrainer des risques d’anomalies significatives ;
ventes, produits, profit, direction, équipement/ machines,locaux commerciaux, acquisitions/ cessions ;
stratégie pour atteindre les objectifs ;
origines des avantages concurrentiels/plans pour maintenir ou développer ceux-ci.



Structure du groupe








Actionnaires, administrateurs et membres du personnel
noms des actionnaires, rôles et pourcentage de détention ;
parties ayant un pouvoir de contrôle ;
bénéficiaire effectif réel ;noms des administrateurs, rôles et, le cas échéant, pourcentage de détention du capital ;
noms des managers (responsables) et rôles ;
membre du personnel, nombre, rotation, rémunération, formation etc.



Conseillers professionnels
noms et coordonnées des conseillers professionnels tels que les conseillers légaux du client si d’application.



Spécialistes et besoins particuliersenvisager l’utilisation d’experts, p. ex. principalement dans les domaines autres que la comptabilité ou l’audit, tels que les actuaires ou les experts en évaluation des biens ;
lorsqu’il est envisagé de s’appuyer sur les travaux de ces experts, la check-list C9 doit être remplie à temps afin de s’assurer que l’évaluation effectuée par les experts et leur méthodologie est adéquate.



Auditinterne si applicable
la nature des responsabilités de la fonction d’audit interne et la manière dont cette fonction est intégrée dans la structure de l’entité; et
les activités exercées, ou à exercer par le département d’audit interne ;
à la lumière des éléments ci-dessus, déterminer dans quelle mesure la fonction d’audit interne est pertinente dans le cadre de l’audit. Si tel est le cas,...
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