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Tmp 26601 160470 Dossier7 Prof 61715878

5488 mots 22 pages
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Dossier 7
Retraitements comptables et fiscaux, p. 105
Gaz Éclair

Fiche d’instruction n° 1, p. 107

Fichiers sur le site compagnon :
Fichier élève : Dos7_eleve.xls
Fichier professeur : Dos7_prof.xls

Les modèles vides proposés dans le fichier Dos7_eleve.xls peuvent bien entendu être modifiés en fonction du profil des classes et des habitudes des professeurs.
Ils ont été donnés pour les professeurs souhaitant gagner du temps sur la conception des tableaux. Néanmoins, ce travail est souvent très formateur pour les élèves.

Remarque : dans le corrigé ci-dessous, 2007 constitue l’année de référence.

1. Détermination des résultats comptables provisoire et définitif
a) Report des montants des charges et produits dans la feuille « Cpte_résultat1 » et détermination du bénéfice comptable provisoire
Voir page suivante.

Bénéfice comptable provisoire
CHARGES
Montant
PRODUITS
Montant
Charges d'exploitation Produits d'exploitation Achats de marchandises
137 580 Ventes de marchandises
205 134 Variation de stocks
– 2 088 Prestations de services
160 200
Achats de matières premières
3 650 Sous-total A : montant net du CA
365 334 Variation de stocks
132
Production stockée Autres achats et charges externes
28 427 Production immobilisée Impôts, taxes et versements assimilés
5060
Subventions d'exploitation
1 200
Salaires et traitements
90 800
Reprise
sur amortissements, provisions
180
Charges sociales
35 001 Transfert de charges Dotations aux amortissements et aux provisions Autres produits sur immobilisations : dotations aux amortissements
32 540 Sous-total B sur immobilisations : dotations aux provisions TOTAL I
366 714 sur actif circulant : dotations aux provisions
11 550

pour risques et charges : dotations aux provisions
2 420

TOTAL I
345 072

Quotes-parts de résultat sur opérations faites en commun (II) Quotes-parts de rés. (opérations faites en commun) (II) Charges financières Produits financiers Dotations

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    Production de l'exercice 136 090- Consommation en l'exercice en provenance des 1/3 52 765 = Valeur ajoutée 83 325 - Impôts et taxes - 4 087- Charges de personnel - 43 333 = Excédent Brut d'Exploitation 35 905 Produits d’exploitation 136 500- Charges d’exploitation - 123 160Résultat d’exploitation 13 340 3. Retrouver, pour l’exercice 2014, les montants de la valeur ajoutée, de l’excédent brut d’exploitation et du résultat d’exploitation qui figurent sur l’annexe D, partie I. Le retraitement du crédit dans le compte de résultat doit être réalisé comme suit : Le loyer en crédit bail de 7 707 € est réparti : · en dotations aux amortissements pour 30 825 / 5 = 6 165 k€ · et en charges de financement pour 7 707 - 6 165 = 1 542….

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    3- La détermination du résultat : Les comptes enregistrent en valeur monétaire ; Les mouvements qui augmentent la valeur des comptes ; Les mouvements qui diminuent la valeur des comptes. Compte de résultat Bilan Résultat = Produits – charges = Actif – Passif Exercice 1 : L’entreprise ABC vous communique la liste des opérations suivantes : Opérations Montant Achat d’un matériel de transport….

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    Dotations aux amortissements et provisions Autres charges Total charges d'exploitation 341 000 42 800 0 0 27 000 22 000 102 550 64 230 513980 Produits d'exploitation Ventes de marchandises Ventes de produits Production stockée Production immobilisée Subventions d’exploitation Reprises sur amts et provisions Total produits d'exploitation 571 755 571755 Charges financières 18 025 Produits financiers 750 Charges exceptionnelles 92 000 Produits exceptionnelles 2 000….

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    147 Bénéfice comptable provisoire CHARGES Montant PRODUITS Charges d'exploitation Produits d'exploitation Achats de marchandises 137 580 Ventes de marchandises Variation de stocks – 2 088 Prestations de services Sous-total A : Achats de matières premières 3 650 montant net du CA Variation de stocks 132 Production stockée Autres achats 28 427 Production immobilisée et charges externes Impôts, taxes 5060 Subventions d'exploitation et versements assimilés Reprise Salaires et traitements 90 800 sur amortissements, provisions Charges sociales 35 001 Transfert de charges Dotations aux amortissements Autres produits et aux provisions sur immobilisations :….

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    Charges | Montants | Produits | Montants | Achat de marchandisesVariation de stockVariation de stockSalaires et charges socialesfrais divers d’exploitation paiement d’intérêts dotations aux amortissements | 160 00024 000(30 000)78 000124 0006 00025 000 | Vente de marchandise | 400 000 | Total | 387 000 | Total | 400 000 | Bénéfice | 13 000 | Perte | | Bilan de clôture : Actif | Montants | Passif | Montants |….

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    470,04 10 037,15 valeur ajoutée 39 432,89 39 432,89 17 021,49 EBE 22 411,40 22 815,48 180,75 Résultat d'exploitation 22 634,73 22 634,73 516,17 RCAI 22 118,56 110,00 Résultat d'exception - 110,00 22 008,56 Résultat de l'exercice 22 008,56 2006 Produits Charges SIG Valeur 97 105,99 50 814,52 marge commerciale 46 291,47 production de l'exercice 46 291,47 9 370,61 valeur ajoutée 36 920,86 36 920,86 16 338,76 EBE 20 582,10 21 105,78 78,25 Résultat d'exploitation 21 027,53 21 027,53 447,51 RCAI 20 580,02 Résultat d'exception 20 580,02 Résultat de l'exercice 20 580,02 Il y a une baisse générale sur les produits ainsi que sur les charges, le résultat de l’exercice reste donc équilibré. En 2006 il n’y a plus de production donc moins d’argent qui rentre, mais il n’y a pas de charges exceptionnelles donc moins d’argent qui sort ce qui équilibre l’égerment. Une nouvelle organisation du magasin ainsi qu’une….

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    Actif immobilisé | 9 265 | 17 424 | Capitaux propres | 22 048 | 43 450 | | | | Provisions pour risques et charges | 1 353 | 1 296 | | | | Emprunts auprès d’Ets de crédit | 3 624 | 9 754 | Actif d’exploitation | 54 184 | 85 634 | | | | Stocks marchandises | 18 632 | 33 851 | Dettes d’exploitation | 39 858 | 36 513 | Créances Clients | 35 552 | 51 783 | Dettes fournisseurs | 28 570 | 25 275 | | | | Personnel | 1 161 | 2 726 | Trésorerie Actif | 6 731 | 2 415 | Organismes sociaux | 1 292 | 2 215 |….

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    7298 273 596 2265 95 57 1747 1789 0 90 1352 -21,0% 4 Excédent (ou Insuffisance) d'exploitation EBE + Reprise/amortissements et provisions + transfert de charges + autres produits - dotations aux amortissements d'exploitation - dotations aux provisions d'exploitation - autres charges 556 7 0 0 146 198 347 194 250 0 168 133 0 -37,6 % 5 Résultat d'exploitation +/- quote-parts de résultat sur opérations faites en commun + produits financiers - charges financières 219….

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