Travaux de fin d'exercice selon pcn algerien
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PREMIERE PARTIE
Les travaux d’inventaire
Cours de Comptabilité financière III
2ème année Sciences de gestion – option Etudes comptables
©Fayçal DERBEL
Année Universitaire 2004 / 2005
http://www.procomptable.com/
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Leçon préliminaire :
Présentation sommaire des travaux d’inventaire
Après la comptabilisation des opérations réalisées par l’entreprise tout au long de l’exercice, et l’établissement d’une balance synthétisant l’ensemble de ces opérations, appelée balance avant inventaire, il est procédé aux travaux de détermination des résultats d’activité de l’entreprise durant cet exercice et à l’établissement des documents de synthèse qui traduisent la situation patrimoniale de l’entreprise, à la clôture dudit exercice.
Ces travaux appelés « travaux d’inventaire » sont généralement assurés selon la démarche suivante :
Etablissement d’une balance avant inventaire Contrôle
Inventaire Physique
- Stocks
- Immobilisations
- Autres actifs
Ecritures de Régularisation
- Banques
- Amortissements
- Provisions
- Régul des charges et des produits Etablissement d’une balance après régularisation
G/L
Contrôle
Ecriture de reclassement
Etablissement d’une balance après inventaire
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Bilan
Etat de résultat
Etat des flux
Notes
Justification des comptes Plaquette
Cours de Comptabilité financière III
2ème année Sciences de gestion – option Etudes comptables
©Fayçal DERBEL
Année Universitaire 2004 / 2005
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L’établissement d’une balance avant inventaire
Avant de commencer les travaux de fin d’exercice proprement dit, il est nécessaire d’établir une balance qui regroupe et synthétise toutes les opérations effectuées par l’entreprise durant l’exercice.
Juste après son établissement, cette balance doit faire l’objet d’un contrôle arithmétique. Ce contrôle consiste à vérifier l’égalité entre le total des mouvements de la