Tresorerie

Pages: 8 (1861 mots) Publié le: 2 juillet 2012
La gestion de trésorerie L’objectif d’une " gestion de trésorerie optimisée " consiste en la diminution des disponibilités déposées au Trésor. Il s’agit non pas d’aboutir nécessairement à une trésorerie " zéro ", mais de s’en approcher le plus possible. L’intérêt d’une gestion de trésorerie Une trésorerie excédentaire ne reflète pas toujours une bonne gestion financière de la collectivité Cetexcès de trésorerie par rapport au besoin réel de financement peut avoir plusieurs origines. • La prévision des dépenses : un exercice difficile ... Le montant effectif de certaines dépenses peut s’écarter sensiblement des sommes prévues lors de l’élaboration des budgets : dépenses d’aide sociale, intérêts de la dette (impact des taux variables), étalement des dépenses d’investissement ... qui peut setraduire par un excès de ressources correspondantes et un accroissement des dépôts au Trésor.



L’accroissement des recettes fiscales peut être surestimé par rapport aux besoins effectifs des collectivités. Par exemple, en l’absence d’un accroissement proportionnel de l’effort d’investissement, le surcroît de ressources dégagé peut se traduire par un abondement de la trésorerie. L’absencede gestion pluriannuelle des investissements peut se traduire par un excès momentané du recours à l’emprunt.

Réduire les frais financiers en optimisant le recours à l'emprunt Dans l’hypothèse d’un excédent pouvant être considéré comme provenant d’une mobilisation excessive d’emprunt long terme, le coût d’immobilisation correspond au taux moyen des prêts à long terme contractés par lacollectivité locale.

Optimiser les relations avec les fournisseurs par la maîtrise des délais de règlement C’est une réflexion sur les flux de la commune qui permet d’améliorer ces relations. La gestion de trésorerie apparaît alors comme un outil de négociation des marchés et contrats. Les encaissements et les décaissements sont visualisés au fur et à mesure de l’élaboration du plan de trésorerie. Lelissage de ce plan vise ensuite, dans la mesure du possible, à mieux faire coïncider les flux en recettes et en dépenses de manière à ne pas laisser trop de disponibilités non rémunérées sur le compte au Trésor. La méthode pour gérer sa trésorerie Bâtir un plan de trésorerie Le plan de trésorerie est un échéancier mensuel, établi pour une année, regroupant les principaux postes de dépenses et derecettes (hors emprunt). Il est destiné à représenter l’enveloppe prévisionnelle du compte 515. Il répertorie les flux prévisibles de recettes et de dépenses et permet d’évaluer le profil futur de la trésorerie de la collectivité. Il permet de bien dimensionner le montant de la ligne de crédit de trésorerie. Le plan de trésorerie doit évidemment être construit avant toute décision d’emprunt ou derecours à une ouverture de crédit de trésorerie puisque sa réalisation a précisément pour objet de calibrer au plus juste les montants nécessaires à l’équilibre. Utilisation du plan de trésorerie pour la souscription d’une ligne de trésorerie L’apport essentiel du plan de trésorerie est la mise en évidence des maxima et minima de trésorerie disponible avant emprunt et mobilisation possible de lignes decrédit. L’excédent d’encaisse doit en premier lieu servir à diminuer le volume des emprunts long terme par le biais de report d’emprunt. La collectivité devant se trouver toute l’année en trésorerie négative ou presque, avant recours à la ligne de trésorerie va chercher à transformer sa dette à long terme en une dette mixant long terme et court terme. C’est l’une des étapes préliminairespermettant d’atteindre la trésorerie " zéro ".

Les démarches nécessaires pour atteindre une gestion rationnelle de la trésorerie Ajuster mensuellement le plan de trésorerie . Ce plan n’est qu’une prévision mensuelle sur un an des flux de la collectivité, il doit donc être réactualisé en cours d’année (mensuellement en fonction des taux de réalisation constatés en cours d’exécution ainsi qu’à la...
Lire le document complet

Veuillez vous inscrire pour avoir accès au document.

Vous pouvez également trouver ces documents utiles

  • Trésorerie
  • tresorerie
  • TRESORERIE
  • La trésorerie
  • la tresorerie
  • Trésorerie
  • TRESORERIE
  • Tresorerie

Devenez membre d'Etudier

Inscrivez-vous
c'est gratuit !