tva lfc 2011

Pages: 115 (28643 mots) Publié le: 16 juin 2014
République Algérienne Démocratique et Populaire
MINISTERE DES FINANCES
DIRECTION GÉNÉRALE DES IMPÔTS

GUIDE PRATIQUE
DE
DE LA TVA
LA
GUIDE PRATIQUE

T_ILA

DIRECTION DES RELATIONS PUBLIQUES
ET
DE LA COMMUNICATION

2011

Rép u b l i qu e Al g éri e n n e Dé mo cra t i q u e e t Po p u l a i re
M IN ISTERE DES FINANCES
D IRECT ION GENERALE DES IMPOTS

GUIDE PRATIQUE
DE LATVA

DIRECTION DES RELATIONS PUBLIQUES ET DE LA
COMMUNICATION
LFC 20 11

[

1

SOMMAIRE
CHAPITRE I : FONCTIONNEMENT GÉNÉRAL DE LA T.V.A. _____ 9
1. Les op é ra t ions so umis e s à la T.V.A. ____________________ 11
1-1. Les opérations obligatoirement imposables
1-2. Les opérations imposables par option
1-2-1. Modalités de l’option
1-2-2. Conséquences de l’option
2. L’assuj ett i àla T.V.A.

____________________________________ 14

3. L e r e d e va bl e d e la T.V.A. _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ 16
4. L e s e xon é ra t io ns d e la T.V.A.

_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ 16

5. La ba s e d’ impo si t ion _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ 19
6. L e fai t g é n é ra te ur d e la T.V.A._________________________ 21
6-1. A l’intérieur
6-1-1. Pour les ventes et les opérations assimilées
6-1-2. Pour les ventes réalisées dans le cadre de marchés publics
6-1-3. Pour les travaux immobiliers
6-1-4. Pour les livraisons à soi-même
6-1-5. Pour les prestations de services
6-2. A l’importation
6-3. A l’exportation
7. L e s t aux d e la T.V.A. _________________________________ 23
8 . L es c o e f f i c i e n t s d e c o n v e r s i o n _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ 29

9. L e d r o i t à d é d u c t i o n _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ 26
9-1. Champ d’application du droit à déduction
9-2. Biens et services exclus du droit à déduction
9-3. Opérations n’ouvrant pas droit à déduction
9-4. Obligations liées au droit à déduction
9-5.Mécanisme de déduction
9-6. Les régularisations
9-6-1. Régularisation du fait de la règle du butoir




Disparition de marchandises
Biens ou services utilisés pour une opération non soumise à la
T.V.A.



Opérations considérées comme définitivement impayée

9-6-2. Régularisation du fait de la règle du prorata
9 -6 -3. Régular isatio n d u fait de la cessatio n d ’activité o ud’abandon de la qualité de redevable
9-7. Les redevables partiels
9-8. Les nouveaux redevables
10. Le r é gim e d e s a c ha t s e n fran c his e d e T.V.A. _______________ 38
10-1. définition du régime des achats en franchise
10-2. Opérations bénéficiant de la franchise de T.V.A.
10-3. Procédures régissant le régime des achats en franchise
1 1 . L e r é g i m e d e la f ra n c h i s e d ela T VA _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ 41
11-1. Champ d'application du régime de la franchise de taxe
11-2. Conditions d'octroi de la franchise
1 2 . L e r e mb o u rs e m e n t d e la T.V. A. _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ 43
12-1. Les cas de remboursement de la T.V.A.
12-2. Les conditions de remboursements de la T.V.A.
12-3. La procédure de remboursement de la T.V.A.
13 .Les r é gim e s d’’ impo si t ions---- ---- ---- ---- ---- ---- ---- ---- ---- --- 62
13-1. Le régime du réel
• Personnes concernées
• Procédures d’établissement du régime du réel
13-2. Le régime simplifié
13-3. Le régime de la déclaration contrôlée
13-4. Le régime de l’auto liquidation ;
14. Obliga t ions d e s r e d e vabl e s --------------------------------------------- 63
14-1.Déclaration relative à l'activité professionnelle
14-2. Indication du numéro d'identification fiscal
14-3. Délivrance de factures et inscription dans le livre des recettes
14-4. La comptabilité
14-5. Obligations diverses
14-6. Tenue de registres particuliers
14-7. Déclarations périodiques et paiement de la T.V.A.

14-7-1. Régime général
• Déclaration mensuelle
• Déclaration trimestrielle...
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