Vocabulaire de cfe
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PREPARATION DU SUJET ET DU PROJET.Définition:
La TVA:
Elle n'est ni une charge, ni un produit pour l'entreprise, c'est un impôt indirecte. L'entreprise ne joue qu'un rôle de collecteur d'impôt. La TVA est neutre pour l'entreprise qui la comptabilise dans un compte de tiers spécifique de la classe «4».
Tout les mois, l'entreprise doit régulariser sa situation en restituant à l'État la TVA à décaisser:
TVA à décaisser = TVA collectée – TVA déd / ABS – TVA déd / immobilisations.
État de rapprochement:
Les comptes « Banque » tenu par l'entreprise et « Entreprise » tenu par la banque sont des comptes réciproques. Leurs soldes devraient avoir le même montant, l'un étant débiteur, l'autre étant créditeur. Or, les soldes sont souvent différents et ce pour plusieurs raisons: une erreur dans la saisie d'1 opération
1 oubli lorsque le paiement se fait automatiquement (prélèvement ou virement)
1 décalage ds le tps qui fait que seule la bq (ou l'entreprise) connaît l'opération à la date du relevé.
Il est utile de contrôler périodiquement le solde de ces comptes afin de découvrir les erreurs éventuelles et de justifier la différence entre les soldes. Pour cela, on établit un état de rapprochement entre le compte « Banque » et l'extrait de compte délivré par la banque.
La démarche consiste: à pointer les sommes communes pour faire ressortir les sommes qui expliquent l'écart entre les soldes initiaux. à réaliser l'état de rapprochement qui se présente sous forme de tableau à mettre à jour le compte banque en enregistrant les opérations présentes dans la partie de l'état de rapprochement qui concerne le compte 512-Bq
Il est important de réaliser ce travail de rapprochement avec la banque pour connaître la véritable somme d'argent détenue en banque à une date donnée. L'état de rapprochement permet d'expliquer les écarts entre les deux comptes, de contrôler si notre système d'information est fiable et de vérifier si certains opérations ont bien été