Comptabilité

CHAPITRE 1 : DE LA SAISIE AUX DOCUMENTS COMPTABLES

Rappels sur la comptabilisation

1. La balance

Définition et présentation
IL S’AGIT D’UN TABLEAU QUI RÉSUME LE GRAND LIVRE. CHAQUE LIGNE CORRESPOND À UN COMPTE. POUR CHAQUE COMPTE, LA BALANCE FAIT APPARAÎTRE LE TOTAL DES MOUVEMENTS AU DÉBIT ET AU CRÉDIT AINSI QUE LE SOLDE FINAL DÉBITEUR OU CRÉDITEUR, PARFOIS LE SOLDE INITIAL.

|N° |Libellé |Total Débit |Total Crédit |Soldes débiteurs |Soldes créditeurs |
| | | | | | |

Les propriétés de la balance
DANS UNE BALANCE COMPLÈTE, LES COLONNES SONT ÉGALES DEUX PAR DEUX.

2. L’INVENTAIRE ET LA CLÔTURE DES COMPTES

Définition
A LA FIN DE CHAQUE EXERCICE COMPTABLE, DES DOCUMENTS DE SYNTHÈSE DOIVENT ÊTRE RÉALISÉS. POUR QUE CES DOCUMENTS DONNENT UNE IMAGE FIDÈLE DE LA RÉALITÉ, IL EST NÉCESSAIRE DE PROCÉDER À DES « AJUSTEMENTS » APPELÉS OPÉRATIONS DE FIN D’EXERCICE OU D’INVENTAIRE.

Les principales opérations d’inventaire ✓ LES AMORTISSEMENTS : IL S’AGIT DE LA PRISE EN COMPTE DE LA DÉPRÉCIATION DES BIENS IMMOBILISÉS. IL S’AGIT D’UNE DÉPRÉCIATION IRRÉVERSIBLE ET PRÉVISIBLE. TOUTES LES IMMOBILISATIONS NE SONT PAS AMORTISSABLES (EX : TERRAINS). C’EST UNE DÉPRÉCIATION PROGRAMMÉE, CALCULÉE EN FONCTION D’UN PLAN D’AMORTISSEMENT, SELON UNE DURÉE FIXÉE PAR L’ADMINISTRATION FISCALE. exemple ✓ Les provisions pour dépréciation: il s’agit également de la prise en compte de la dépréciation de biens appartenant à l’entreprise. Il s’agit d’une dépréciation probable, réversible, non encore certaine. Elles constatent la perte de valeur latente d’éléments d’actif, elles peuvent concerner des immobilisations, des stocks, des créances et des comptes financiers (actions, obligations …). exemple ✓ Les provisions pour risques et