Introduction du chapitre :
Le remboursement des crédits d’exploitation est assuré par la capacité de l’entreprise de dégager une trésorerie en mesure de faire face à ses échéances. Cette capacité est appréciée à travers l’étude de la liquidité et la solvabilité de l’entreprise.

Le banquier accorde un intérêt particulier à la situation patrimoniale de son affaire ainsi que sa solvabilité. Il se place en position « pessimiste » pour mesurer le risque de défaillance de son client. L’analyse « liquidité exigibilité » est son instrument de base dans ce contexte.

D’autre part, le banquier est considéré comme partenaire et conseiller financier de son entreprise donc, il est tenu de lui faire une étude interne, dans une optique de continuité d’activité, afin de déterminer ses besoins réels, proposer les financements adéquats et suggérer un éventuel redressement de l’entreprise, si sa situation l’impose.
Le banquier va adapter donc certains outils d’analyse, que nous allons développer dans ce présent chapitre.

L’analyse patrimoniale d’une entreprise consiste en l’étude des documents comptables relatifs aux exercices passés de l’activité de l’entreprise en question. Elle fait ressortir l’évolution de sa situation et ses performances dans le temps.

Cette étude se fait sur la base des bilans et TCR des exercices passés fournis par l’entreprise.

I. Le bilan comptable :
Le bilan comptable est un document qui recense à un moment donné, ce que possède l’entreprise et ce qu’elle doit à ce même moment. Il comprend deux parties :
Une colonne qui est l’actif, où sont indiqués les biens appartenant à l’entreprise à la date de clôture des comptes (actif immobilisé et actif circulant).
Une colonne qui est le passif, où sont indiquées les ressources mises à la disposition de l’entreprise (fonds propres et dettes).
Il est à noter qu’un bilan comptable est toujours équilibré, ce qui signifie que le total actif doit être égal au total passif.

II. Le bilan