L'analyse fonctionnelle du bilan

Pages: 2 (433 mots) Publié le: 6 avril 2015
Processus 4 L'analyse fonctionnelle du bilan

Objectifs :

Présente côté passif les ressources à disposition de l'entreprise et côté actif les emplois réalisés grâce à ces ressources. Cetteanalyse permet de mesure les capitaux nécessaires aux financement des investissements ainsi que ceux liés aux cycles exploitation. Il contribue aussi à l'appréciation du risque financier encourue parl'entreprise.

La présentation du bilan fonctionnelle en grandes masses :

ACTIF PASSIF
-Emplois stables -Ressources propres +
-Actif circulant d'exploitation-Dettes financières = Ressources Stables
-Actif circulant hors exploitation -Dettes d'exploitation
-Trésorerie positive -Dettes hors exploitation
-Trésorerienégative

Emplois stables : Ressources propres :
-Actif immobilisé brut (Total 1) Capitaux propres (Total 1)
+Valeur orgine des bien acquis en crédit-bail +amortissement/Depreciations (actif)+amortissement du crédit bail
+Provisions pour risques et charges
Dettes financières :
(-) concours bancaires, soldes créditeurs
+ Part restant à payer surcrédit-bail

Actif circulant exploitation : Dettes d'exploitation :
Stocks Avances et acomptes reçus
+Avances et acomptes versés + Dettes frns d'exploitation
+Créances d'exploitation + Dettesfiscales (sauf IS) d'exploitation
+Effet escomptés non échus + autres dettes d'exploitation
+Autres créances d'exploitation + Produits constatés d'avances (exp.)
+Charges constatés d'avance(exploitation)

Actif circulant hors-exploitation : Dettes hors-exploitation :
Créances Hors-exploitation Dettes frns d'immobilisations
+VMP +Dettes fiscales (IS)
+Charges constatésd'avance(hors-exploitation) + Autres dettes hors exploitation
+Produits constatés d'avances hors-exp

Trésorerie postive : Trésorerie passive :
Disponibilités Concours bancaires...
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