980

Clo) Meuble lavabo (1 200 Clo) Super WC (1 980 Clo) Tapis de bain (600 Clo) Wc (1 800 Clo) Salon Angle de canapé (1 600 Clo) Canapé crème (2 000 Clo) Coussin (800 Clo) Module de canapé (2 400 Clo) Cuisine Barbecue (1 760 Clo) Barbecue à gaz (1 470 Clo) Bouilloire (800 Clo) Bouilloire moderne (1 280 Clo) Casseroles de camping (800 Clo) Congélateur (2 400 Clo) Conteneur à ordures (1 100 Clo) Corbeille (1 400 Clo) Cuisinière (1 980 Clo) Evier (1 960 Clo) Evier de coin (1 800

06) = 464 020 € MSCV : 1 117 000 – 464 020 = 652 980 € SR en valeur : CA * CF / MSCV (1 117 000 * 346 980) / 652 980 = 593 550,58 Date : SR en valeur / CA * 360 593 550,58 / 1 117 000 * 360 = 192 jours soit, approximativement, le 11 juillet Charges variables : 397 000 + (1 117 000 * 0.06) = 464 020 € MSCV : 1 117 000 – 464 020 = 652 980 € Taux de MSCV : MSCV / CA * 100 652 980 / 1 117 000 * 100 = 58,46 % SR en valeur : CF / taux de MSCV 346 980 / 0,5846 = 593 534,04 € Date : SR en valeur / CA

Qté C.U. Montant Qté C.U. Montant Prix d’achat de M (1,5*1 000) 20 30 000 (1,25*800) 20 20 000 Prix d’achat de N (1*1 000) 22 22 000 (0,75*800) 22 13 200 MAIN D’ŒUVRE DIRECTE Produits A Produits B Qté C.U. Montant Qté C.U. Montant Atelier 1 70 14 980 50 14 700 Atelier 2 80 13 1 040 60 13 780 *Calcul du C.U. des autres charges liées à la production 54 000/(1000+800)=30 Le coût de revient est égal au coût de production des produits vendus + coût hors production Produits A Produits B Qté C.U

Saint-Etienne Cedex 2 Tel : 04 77 42 32 39 Fax : 04 77 38 18 94 commerciale.rioufreyt@orange.fr www.rioufreyt.com SAVEURS D'EVENEMENTS 1, Esplanade de France 42008 Saint-Etienne Cedex 2 Contact : Séverine SCHREIBER Tel : 0 980 980 088 begin_of_the_skype_highlighting 0 980 980 088 end_of_the_skype_highlighting sde.saint-etienne@groupe-casino.fr www.saveursdevenements.com | | HOTESSES AGENCE CAPUCINE 6, rue Camélinat 42 000 Saint-Etienne Tel : 04 77 57 86 24 Fax : 04 77 74 87 56 contact@agence-capucine

financières 425 170 Dettes fournisseurs 15 000 Autres dettes 974 980 239 260 155 950 7 050 974 980 Annexe 2 : Bilan de la SA HOTMEL au 31 décembre N-1 (date de clôture des comptes) ACTIF Amortissement Postes Valeur brute & dépréciation Immobilisations corporelles 393 570 131 190 Immobilisations financières 65 590 Valeur nette 262 380 65 590 PASSIF Postes Valeur nette Capital social 262 000 Réserve légale 35 000 Réserves statutaires 128 980 Résultat net comptable 33 270 Subvention d'investissement Dettes

émet des obligations pour une durée de 5 ans au prix de 980 alors que leur valeur nominale est de 1000. Elle supporte un plus sur chaque obligation 30 de charge et frais divers. Les obligations portent des intérêts au taux de 7% l’an et sont remboursable au pair à l’issue de la 5éme année. Travaille demandé : Calcule du cout de cet emprunt obligataire M= 980 FF1 = VN× Taux FF = 1000 × 7% = 70 980- 30 = 701+ rd1 + 701+ rd2+701+ rd3+701+ rd4+701+ rd5=

doit restituer le matériel au bailleur. 2. A partir de l’annexe 2, comptabiliser au journal de la SARL ROHAN les opérations courantes du mois de novembre 2013 Date Compte Libellé Débit Crédit 02/11/13 512 Banque 2 376 707 2200-200=2000x0,99 1 980 445712 TVA collectée 396 Facture n° V163 05/11/13 411 Client MIAGE 4 660 707 4000x0,95 3 800 445712 TVA collectée 760 4196 Consignation 100 Facture n° V164 09/11/13 707 1000X0,95 950 445712 TVA collectée 190 411 Client

000 / 7 500) N* = √36 N* = 6 Programme de commande : Mois | J | F | M | A | M | J | J | A | S | O | N | D | Unités | 300 | 680 | 900 | 360 | 1200 | 900 | 400 | 200 | 1000 | 980 | 900 | 1180 | Janvier n+1 : 600 Février n+1 : 1 000 Mois | J | F | M | A | M | J | J | A | S | O | N | D | Besoins | 980 | 1580 | 1260 | 1560 | 2100 | 1300 | 600 | 1200 | 1980 | 1880 | 2080 | 1780 | SI | 600 | 1800 | 1120 | 1720 | 1360 | 1660 | 760 | 360 | 1660 | 2160 | 1180 | 1780 | Livraison | 1500

Disponibilités Brut 498 520 32 790 196 700 426 370 15 000 1 169 380 Amort. Prov. 187 600 Net 310 920 Capital 32 790 Réserves Résultat 191 100 Subvent. d'investissement 425 170 Dettes financières 15 000 Dettes fournisseurs 974 980 Passif Montants 262 000 190 200 50 520 10 000 249 260 213 000 974 980 Montants 3 449 300 153 990 9 830 4 600 13 000 5 600 1 200 194 400 Charges Achats Variation des stocks Charges externes Impôts, taxes et vers. assimilés Charges de personnel Dotations aux amortissements Dotations

juin 2010 N° d'ordre Nature Date de création Clients Echéances montants Domiciliations 10 L.C 04-05-2010 Sabri 27-07-2010 1450 B.M.C.E 12. L.C 10-05-2010 Radi 15-07-2010 1 200 B.MC.E 13 B.O 15-06-2010 Hammadi 20-08-2010 10 980 B.M.C.E 14 L.C 20-06-2010 Bassim 25-08-2010 1 500 SGMB 15 L.C 30-06- 2010 Choukri 01-09-2010 1 800 SGMB 2 - extrait de l'échéancier des effets à payer aux fournisseurs des M /ses au 30 juin 2010 N° d'ordre Nature Date de création