Bilan Patrimoniale

Exemple de rapport type ISA 700 RAPPORT DE L’AUDITEUR (INDEPENDANT) (Destinataire visé) Rapport sur les états financiers Nous avons effectué l’audit des états financiers ci-joints de la société ABC, comprenant le bilan au 31 décembre 20X1, ainsi que le compte de résultat, l’état des variations dans les capitaux propres et le tableau des flux de trésorerie pour l’exercice clos à cette date, et des notes contenant un résumé des principales méthodes comptables et d’autres notes explicatives.

la valeur monétaire originale d'un article économique. Dans quelques circonstances, capitaux et des responsabilités peuvent être montrées à leur coût historique, comme si il n'y avait eu aucun changement de valeur depuis la date de l'acquisition. bilan la valeur de l'article peut donc différer de la valeur « vraie ». Tandis que le coût historique est critiqué pour son inexactitude (déviation de valeur) « vraie », il demeure en service dans la plupart des plans comptables dus à sa simplicité, facilité

affacturage). L’amélioration passagère de la trésorerie qui en résulte est retraitée dans l’approche fonctionnelle. 5 Le fonctionnement de l’entreprise S’intéressant au fonctionnement de l’entreprise, l’analyse fonctionnelle conduit à distinguer au bilan : - les actifs liés à l’activité courante (actifs circulants d’exploitation) des autres actifs (actifs circulants hors exploitation). - les dettes liées à l’activité courantes (passif circulant d’exploitation) des autres dettes (passif circulant

25/11/2010 ANALYSE FINANCIERE LPGEO 2 / ISMEO / CESAG ANALYSE DU BILAN FONCTIONNEL PLAN DE LA SEANCE  Rôle du bilan fonctionnel  Structure du bilan fonctionnel  Retraitements  Fonds de roulement net et ratios associés  Besoin de financement de l’exploitation et ratios associés  Trésorerie nette  Exercice d’application  Exercice à domicile 1 25/11/2010 RÔLE DU BILAN FONCTIONNEL  Le rôle du bilan fonctionnel est:  D’apprécier la structure financière fonctionnelle

(rappel) A la clôture de l’exercice (31/12/N), les comptes de charges et de produits (après inventaire) sont soldés par le compte de bilan 12 Résultat de l’exercice (bénéfices ou pertes) : 701 702 … 601 602 … 120 Résultat (bénéfice) X X X X X X SC Ou : 701 702 … 601 602 … 129 Résultat (perte) X X X X X X SD Le compte 12 est toujours inscrit au passif du bilan (+SC du cpte 120 ou –SD du cpte 129). Le résultat est maintenu dans le compte 12 jusqu’à la décision de son affectation par l’AGO

73 74 - 80 81 - 87 88 - 148 149 - 154 155 - 158 Analyse financière en référentiel IFRS Information financière et compte de résultat . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Information financière et bilan . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Information financière et tableaux des flux de trésorerie . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Indicateurs de

SCHEMA DU BILAN ( voir cour compta sem 1) I. ELABORATION DU BILAN COMPTABLE Les grandes étapes : * Traduction comptables des opérations(livre journal) * Inventaire et régularisation de fin d’exercice * Balance et soldes des comptes mouvementés. * Affectation des soldes aux comptes de bilan(classes 1 à 5) SCHEMA Approche juridique du bilan Patrimoine Droits (éléments positifs) Bilan

TVA initialement collectée et qui n’a pas été payé par la client au débit du compte « 44571 TVA collectée » et on crédite le compte « 416 clients douteux » Les dépréciations des comptes clients qui ont un solde créditeur figurent à l’actif du bilan en soustraction des comptes concernés afin d’obtenir la valeur actuelle soit la valeur nette (Brut- dépréciation = Net). Dans le compte de résultat seule la dotation annuelle est prise en compte. Elle est classée selon sa nature (dépréciation normale

Quels sont les principaux documents de synthèse ? 17. Quelle est l’utilité du bilan ? 18. Quelles sont les deux composantes d’un bilan ? 19. Que regroupe l’Actif d’un bilan ? 20. Quelles sont les différentes composantes de l’Actif du bilan ? 21. Que représente le Passif du bilan ? 22. Quelles sont les différentes composantes du Passif du bilan ? 23. Quel équilibre fondamental doit-on retrouver au bilan lors de son élaboration ? 24. Quelle est l’utilité du compte de résultat ?

rapport à l’Assemblée 09 - Dépôt du rapport au greffe 10 - Rapport sur les comptes consolidés NORME 3 11 - Les chiffres comparatifs NORME 4 12 - Evénements postérieurs a la date de cloture du bilan NORME 5 13 - Modification des règles et méthodes comptables NORME 6 14 - Continuité de l’exploitation SOMMAIRE (Suite) NORME 7 15 - Irrégularités, inexactitudes et aspects