Clôture

justificatifs de clôture (factures EDF de décembre, factures de téléphone sur 2 exercices aidant à l’établissement du guide de clôture). Le comptable conserve le dossier complet de l’exercice en cours ainsi que l’exercice N-1 dans son bureau et les 2 exercices précédents dans la salle à archives. La 5ème année est rendue au client, à l’exception du guide de clôture (ancien dossier annuel de révision) qui comprend le dossier de travail et les copies des justificatifs de clôture (détail des calculs

d’organisation de l’information financière permettant de saisir, classer, enregistrer des données de bases chiffrées et présenter des états reflétant une image fidèle du patrimoine, la situation financière et du résultat de l’entité à la date de clôture. A partir de cette définition , on peut déduire que la comptabilité est une technique qui permet d’enregistrer dans les comptes les flux d’entreprise afin de déterminer le résultat de l’entreprise et de présenter la situation financière de cette

compte des éléments déterminants du contexte. Explicitation du problème, des enjeux et des contraintes. L’identification de la mission confiée à l’assistant. Définition de la mission et des limites fixées (Se centrer essentiellement sur la partie « Clôture /20 pts 4 pts 1 pt des travaux ») La justesse et la précision du diagnostic. Sélection des données utiles à l’établissement du diagnostic et traduction en éléments parlants (plus de la moitié des dossiers incomplets, différence de rigueur entre

niveau "non significatif". En définitive, si les conditions ci-dessus sont réunies, la simple tenue du registre de trésorerie : • Fournit le résultat de l'exercice (voire en cours d'exercice) ; • Permet d'établir à la clôture de l'exercice une "situation" sommaire C. Les corrections nécessaires Le cas simplificateur présenté au paragraphe A est loin d'être évident à pratiquer même s'il est fait abstraction du point e) c’est-à-dire les retraits et les apports

concerné. En revanche, en cas d’inventaire intermittent, l’écriture de comptabilisation du stocks final n’est enregistrée qu’a la clôture, sur la base du suivi opérationnel des stocks comparé aux éléments physique recensés. Les achats sont alors provisoirement considérés comme des charges de l’exercice et les stocks sont déterminés de matière extracomptable a la clôture de l’exercice. Règles générales d’évaluation : Le cout d’entrée dans le patrimoine se matérialise par la somme des charges relatives

générale sur des preuves qui constituent une assurance sur la réalité et l’exactitude des enregistrements, ces preuves sont principalement des pièces comptables, qui ont été reçues ou crées entre la date d’ouverture de l’exercice comptable et la date de clôture(facture d’achat, facture de vente, déclaration fiscale, pièces de règlement,…) et ce suivant les termes de paragraphe 44 du cadre conceptuel concernant la convention de l’objectivité : « Les transactions et événements pris en compte en comptabilité

I- Différentes catégories de stocks : 1- Les produits achetés par l’entreprise (Matières premières, fournitures, marchandises) : Ces produits sont comptabilisés à la clôture à leur coût d’acquisition (Prix d’achat + Frais accessoires – Réductions). Dans le bilan, on distingue deux postes : * Le stock d’approvisionnement (Matière premières et fournitures) * Le stock de Marchandises 2- Les produits fabriqués par l’entreprise (Produits finis) : Ces produits sont comptabilisés à leur

constituer des provisions pour des risques non définis. (b) Les provisions pour risques et charges ne concernent que les éléments affectés d'incertitude. (c) La probabilité du risque ou de la charge doit résulter d'événements déjà nés à la clôture de l'exercice. en effet, il doit être tenu compte des risques et pertes intervenus au cours de l'exercice ou d'un exercice antérieur. (d) Les provisions pour risques et charges ne peuvent être évaluées, à l'aide de méthodes forfaitaires ou statistiques

d’exploitation => Seulement l’amortissement annuel en Dotations aux amortissements. Dotations aux amortissements : 3828. CHAPITRE 3 : LES PROVISIONS : Les titres et les stocks peuvent perdre de leur valeur, cette dépréciation est prise en compte a la clôture de chaque exercice par le biais des provisions. Principes -Lors de l’inventaire les entreprises doivent passer en revue les éléments de l’actif circulant notamment et a partir de méthode d’évaluation propre a chaque élément concerné, les

construits à partir des données chiffrées fournies par les séances de cotations. Ainsi, pendant une séance de Bourse, cinq chiffres sont retenus : le cours d’ouverture, le cours de © Éditions d’Organisation s s s QU’EST-CE QUE LE CHARTISME 5 clôture, le plus haut atteint en séance, le plus bas atteint en séance et les volumes de transactions. Ces chiffres vont être représentés graphiquement selon un mode traditionnel que l’on appelle les bar-charts ou bâtonnets. Dans ce livre, nous utiliserons