Comptabilité Trésorerie

immobilisé) Ressources durables -capitaux propres -amort./prov. -dettes financières Fond de Roulement Actif circulant -exploitation et hors exploitation -actif de trésorerie. Autres dettes -exploi/hors exp. Passif de trésorerie l'équilibre minimum n'est pas suffisant et ne garantit pas une absence totale de problème de trésorerie. Une marge de sécurité est donc nécessaire. Cette marge de sécurité est représentée par le fonds de roulement. Aussi, un fonds de roulement positif (car celui-ci peut

Emplois et ressources liées au cycle d exploitation : fait générateur commun. Cours de Gestion Financière 2006/2007 professeur Hubert de La Bruslerie 2 La Trésorerie est un résidu déterminé (positive ou négative), c est le résultat des emplois et ressources déterminés par les cycles fonctionnels. Solde net = notion de trésorerie nette (positive ou négative) Bilan fonctionnel = approche dominante dans le PCG et dans les pratiques de l analyse financière 2 Construction du bilan financier fonctionnel

circulantes + Trésorerie passive)] si F.R. > 0 alors l’équilibre financier est préservé (financement des actifs stables en totalité par les capitaux stables). si F.R. < 0 alors il existe un risque financier important (financement des actifs stables par une partie des dettes circulantes). ( Le Besoin en fonds de roulement global ( B.F.R. ) C’est le besoin de financement de l’entreprise lié à son cycle d’exploitation. (Stocks + créances) - dettes circulantes ( La Trésorerie nette (

filières agréées. La certification PEFC garantit que le bois utilisé dans la fabrication du papier provient de forêts gérées durablement. P003 www.lesclesdelabanque.com Le site d’informations pratiques sur la banque et l’argent Le besoin de trésorerie L ES M I N I - G U I D ES B A N CA I R ES D ES PR O FES S I O N N EL S FBF - 18 rue La Fayette -175009 Paris - cles@fbf.fr Octobre 2008 1 Sommaire Ce mini-guide vous est offert par : 2 4 6 8 10 12 16 18 22 “Tous droits réservés

| Crédit de TVA | 27 440 | 54 880 | 82 320 | | | | TVA à payer |   |   |   | 52 920 | 135 240 |   | ------------------------------------------------- 2- Présentez le budget de trésorerie pour le premier semestre N+1. BUDGET DES ENCAISSEMENTS (TTC) | Janvier | Février | Mars | Avril | Mai | Juin | BILAN | Créances de bilan |   |   |   |   |   |   | 10 000 | Autres créances | 60 000 |   |   |   |   |   |

activité journalière, son fonctionnement par un financement à court terme car l'entreprise doit pallier notamment au décalage entre le paiement des consommations intermédiaires et la vente des produits fabriqués. L'entreprise peut avoir des déficits de trésorerie et être obligée de se procurer rapidement des capitaux pour une courte période. - son expansion par un financement à moyen et à long terme. Une entreprise doit donc financer son exploitation et ses investissements. 2. Les sources de financement

CHAPITRE IV : LE FINANCEMENT DE LA TRESORERIE DE L’ENTREPRISE INTRODUCTION La possession par l’entreprise d’un compte courant appelé compte de l’entreprise ou compte courant commercial permet à celle-ci de bénéficier d’un certain nombre de service de la banque. Outre le service de caisse qui consiste après ouverture d’un compte dans ses guichets à offrir des services à l’entreprise (versement et retrait d’espèces, paiement et encaissement de chèques, virement, encaissement et paiement d’effets

transfert doivent être facturées au cours du jour de la BDF, la différence doit être comptabilisé en différence de change. Les factures donnant lieu à un rapatriement doivent prendre le cours de vente. Cash Management et Cash Pooling Gestion de Trésorerie Depuis le 30/12/89 les entreprises ont la possibilité d'ouvrir des comptes en devises dans les banques en france et à l'étranger. Les mouvements C et D lui permette d'éffectuer une compensation interne en devise ==>Definition: Technique financière

FR, BFR, TRESORERIE ………………………….………………………………………………………… 16 III - DIAGNOSTIC FINANCIER ……………………………………………………………………….17 A. Calcul de l'effet de levier………………………………………………………………………18 1- La rentabilité économique (Re) = ROCE 18 2- La rentabilité financière (Rf) 18 3- L’effet de levier (EL) 20 B. Calcul et analyse des ratios de croissance 20 1. Ratio d’autonomie financière 20 2. Ratio de capacité d’emprunt 21 3. Ratio de trésorerie immédiat 21 4. Ratio de trésorerie générale 21

|315000 | |Fournisseurs |50000 |60000 |70000 |80000 |105000 | Soucieux de ne pas succomber à des difficultés de trésorerie, M Geris souhaite conserver en permanence une trésorerie de 50 000 €. Dernière information : il dispose d’un apport en capital de 500 000 € et peut emprunter auprès de sa banque à un taux de 8% sur 5 ans, l’emprunt sera remboursé in fine. En 2007, il pourrait de nouveau