Dématérialisation Des Documents Comptables

AUDIT FINANCIER ET COMPTABLE : Définition de l’audit : L’audit est un examen critique qui permet de vérifier les informations données par l’entreprise et d’apprécier les opérations et les systèmes mis en place pour les traduire. Définition de l’audit comptable et financier : * Examen critique effectué par un expert indépendant en vue d’exprimer une opinion motivée ; * Distinction entre l’audit légal et l’audit contractuel ; * Respect des normes d’audit ; Audit financier :

Chapitre 1 Définition et mise en œuvre du système d’information comptable I La gestion de l’entreprise et le système d’information comptable A. La comptabilité et la gestion de l’entreprise Qu’elle soit commerciale, industrielle, artisanale ou prestataire de services, l’entreprise est confrontée au traitement des informations qui lui parviennent ou qui émanent d’elle. a. Les informations concernant l’activité Certaines de ces informations concernent des flux réels (marchandises, prestations

de la filière bourse : 36 D. Principes de la filière dénouement : 38 2. Traitement administratif des opérations de bourse : 41 A. Traitements effectués par le Back Office : 41 B. Contrôles effectués par le Middle Office : 43 C. Le suivi des documents relatifs au dénouement : 43 D. La gestion des risques et des suspens sur les opérations de 49 bourse : 49 III : Le système de garantie : analyse critique 51 1. Avantages et limites du système : 51 A. Les avantages apportés par le nouveau système

filière bourse : D. Principes de la filière dénouement : 2. Traitement administratif des opérations de bourse A. Traitements effectués par le Back Office : B. Contrôles effectués par le Middle Office : C. Le suivi des documents relatifs au dénouement : D. La gestion des risques et des suspens sur les opérations de bourse : III : Le système de garantie : analyse critique 1. Avantages et limites du système : A. Les avantages apportés par le nouveau système

________________________________________________________ 7 2- Les prestations de service de FEDASO _____________________________________________ 7 3- Les documents traités par FEDASO ______________________________________________ 10 3.1 Documents structurés ____________________________________________________________ _ 11 3.2 Documents semi-structurés _________________________________________________________ 11 3.3 Documents non-structurés__________________________________________________ ________ 12 4- Les Moyens humains et logiciels

partie : Exercices (16 points) Exercice 1 (8 points) Document 1 : La masse monétaire dans la zone Euro Milliards € Pièces et billets Dépôts à vue M1 Dépôts à terme < 2ans Dépôts avec préavis < 3 mois M2 Pensions Titres d’OPCVM monétaires Instruments du marché monétaire et titres de créances < 2 ans M3 2005 496,6 2807,8 3304,4 1027,4 1520,1 238,9 621,3 118,6 6830,7 2006 553,7 3046,0 3599,7 1209,1 1566,2 247,0 615,8 164,9 7402,7 Document 2 : Composition des moyens de paiement en France En % Pièces

l’information 1. 2.1. 1.2.1 La dématérialisation des supports de paiement. L’utilisation des réseaux informatiques dans les relations entre partenaires distants favorise une dématérialisation des supports de paiement. Pour les banques : Profitent au maximum des gains de productivité (elles découragent l’utilisation de supports non virtuels). Due à la dématérialisation et l’existence de réseaux et systèmes d’informations

Exemple de dématérialisation : d'archivage. L'archivage correspond à l'organisation raisonnée d'une conservation sécurisée de l'information créée aujourd'hui afin de pouvoir la réutiliser demain ou après-demain. De nécessité, l'archivage est devenu une obligation pour les entreprises. Avant de mettre en place une politique d'archivage, l'entreprise doit au préalable analyser ses besoins. Pourquoi archiver ?

(externalisation des outils et process informatiques) a imposé d’1 facturation à l’unité d’œuvre, soit 1 informatique à la demande qui flexibilise le cout en fonction de l’usage effectif. Réduction des frais liés aux éditions par la dématérialisation des documents, proposés au client dans un espace de stockage propre. -Exigence client de disposer de l’info et de pouvoir faire des transactions 24h/24 Secteur bancaire est avec celui des transports en commun l’industrie qui a le + recours aux automates

financier. - Loi n°95-88 du 30 octobre 1995 portant dispositions fiscales relatives aux sociétés d’investissement. - Loi n°96-112 du 30 décembre 1996 relative au système comptable des entreprises. - Loi n°99-92 du 17 août 1999 relative à la relance du marché financier. - Loi n°2000-35 du 21 mars 2000 relative à la dématérialisation des titres. - Loi n°2000-82 du 9 août 2000 portant promulgation du code des droits et procédures fiscaux. - Loi n°2000-93 du 3 novembre 2000 portant promulgation du code