Fonds de roulement

……………………………………………………………………………………….. 2 CHAPITRE 1 : LA TRESORERIE, SOLDE DES FLUX DE RESSOURCES ET D’EMPLOIS Section 1 : Fonds de roulement, besoin en fonds de roulement et trésorerie ……………….. 3 Section 2 : Calcul du fonds de roulement. du besoin en fonds de roulement ………………..4 Section 3 : Origine des problèmes de trésorerie ………………………………………………….11 CHAPITRE 2 : L’ANALYSE DES BESOINS EN FONDS DE ROULEMENT Section 1 : Les variations saisonnières du BFDR ………………………………………………...13 Section 2 : Caractéristiques

1.1.1 Pourquoi retraiter un bilan ?... —? 2 1.1.2 Vers quel bilan retrait ? ... —? 2 1.1.3 Le fonds de roulement et la rgle de l’?quilibre financier minimal —? 2 1.1.4 Le fonds de roulement selon le tableau de financement ... —? 2 1.1.5 Quel fonds de roulement retenir ? ... —? 3 1.2 Ratios ... —? 3 1.2.1 Ratios de structure financire... —? 3 1.2.2 Ratios

- 12 L’analyse fonctionnelle du bilan • Objectif(s) : o Les caractéristiques du bilan fonctionnel : ! ! ! • Pré-requis : o • Fonds de Roulement Net Global (FRNG), Besoin en Fonds de Roulement (BFR), Trésorerie Nette (TN). Reclassement des éléments de l'actif et du passif en fonction de la nature. Modalités : o o o Passage du bilan comptable au bilan fonctionnel, Synthèse, Exemples corrigés. TABLE DES MATIERES Chapitre 1. RAPPELS - STRUCTURE DU BILAN COMPTABLE. ........................

L’ANALYSE FONCTIONNELLE DU BILAN Définition I) Le bilan fonctionnel Présentation du bilan fonctionnel Elaboration du bilan fonctionnel II) Le Fonds de Roulement – Le Besoin en Fonds de Roulement Fonds de Roulement Net Global (FRNG) Besoin en Fonds de Roulement (BFR) Trésorerie III) Les ratios liés à l’analyse fonctionnelle Ratios de structure financière Ratios de rotation Pour aller plus loin Retraitements ou reclassements supplémentaires Distinction Exploitation et Hors Exploitation dans les éléments

Besoin en fonds de roulement Un article de Wikipédia, l'encyclopédie libre. Aller à : Navigation, rechercher Le Besoin en Fonds de Roulement (BFR) représente le décalage de trésorerie provenant de l'activité courante de l'entreprise (l'exploitation). En effet, les clients peuvent payer à l'avance ou avec un délai qui leur est accordé. Les fournisseurs ne sont pas toujours payés au moment de la livraison mais parfois plus tard. En général, les charges sociales sont payées le 15 du mois suivant

prévisionnel à télécharger et à compléter par vos soins.   Calculer votre Besoin en Fonds de Roulement  Afin de comprendre le Besoin en Fonds de Roulement, il est nécessaire d'expliquer d'abord le Fonds de Roulement. > Qu'est-ce-que le Fonds de Roulement ? > Qu'est-ce-le Besoin de Fonds de Roulement ? > Calcul du BFR > Modèle de calcul de BFR  Qu'est-ce-que le Fonds de Roulement ? Le Fonds de Roulement est la somme d'argent qui sert à l'entreprise pour fonctionner entre le moment

(Besoin en Fonds de roulement). BFR EXPLOITATION = ACTIF D'EXPLOITATION - PASSIF D'EXPLOITATION ACTIF PASSIF ACTIF D'EXPLOITATION : Stocks PASSIF D'EXPLOITATION : Dettes fournisseurs Créances clients BESOIN EN FONDS DE ROULEMENT Le besoin en fonds de roulement varie en fonction : De la durée du cycle d’exploitation De la rotation des stocks Des crédits obtenus des fournisseurs Des délais de règlement des clients On peut réduire le besoin en fonds de roulement

Lecture du bilan Plan  I.3. Les grandes masses du bilan fonctionnel    I.3.1. Les ressources et les emplois stables I.3.2. Les éléments circulants I.4. Le fonds de roulement (net global) (FRNG)  I.4.1. Calcul du fonds de roulement  I.4.2. Les éléments du FRNG  Le besoin en fonds de roulement (BFR)  Calcul du BFR  La trésorerie Plan  II. Le compte de résultat  II.1. Les éléments du compte d’exploitation    II.1.1. Les produits

Chapitre III : ANALYSE DU FONDS DE ROULEMENT (F.R) ET DES BESOINS EN FONDS DE ROULEMENT (B.F.R) Après avoir établi le bilan financier à partir des états fournis par la comptabilité générale, certains équilibres peuvent être dégagés. Parmi ceux-ci le fonds de roulement (F.R), le besoin en fonds de roulement (BFR) et la trésorerie nette (T.N). Section 1 : Le Fonds de Roulement (F.R) Le fonds de roulement (FR) est l’excédent de capitaux permanents (CPE) sur l’actif immobilisé (CPE – IN) ; en

| CAF | | | 6 778 461 | - 11 394 932 | 26 409 723 | 2. Calcule du FR, BFR et TN 2009, 2010, 2011 Fonds de roulement :   |   | 2011 | 2010 | 2009 | Capitaux propres |   | 149 224 731 | 164 951 611 | 191 233 288 | Prov. Pour risques |   | 21 967 335 | 12 041 580 |