Grand livre

toute entreprise doit tenir un livre-journal, un grand livre et un livre d’inventaire  le livre-journal et le grand livre sont cotés et paraphés mais peuvent être remplacés par des documents informatiques numérotés et datés dès leur établissement et offrant toute garantie en matière de preuve  les écritures du livre-journal sont portées sur le grand livre et ventilées selon le plan des comptes de l’entreprise ;  le livre-journal et le grand livre peuvent être subdivisés en journaux

opérations ; * Impression des différents brouillons (ventes, achats, banque, caisse) ; * Rectification de la saisie d’écriture dans le journal de vente ; * Etablissement et impression de l’échéancier des clients au 15 juin ; * Impression du grand livre partiel du compte 512 ; * Etablissement et impression de la relance client ; * Recherche documentaire en fiscalité ; * Elaboration des formules de calcul ; * Etablissement des documents commerciaux ; * Création des bases fournisseurs

26/11/ Banque Client Chèque n°001230 5000 15000 5000 20000 10000 5000 20000 20000 10000 Le grand – livre I. Définition Document obligatoire, le grand-livre reprend pour chaque compte ouvert par l’entreprise, il regroupe par nature, l’ensemble figurant au journal, mais qui n’a pas besoin d’être coté et paraphé Il est appelé ainsi parce qu’il est, le plus souvent d’un format

commencer à pointer les sommes du rapprochement du mois en cours ! Pour cela il faut ressortir, les justificatifs des mois précédents, tout re-pointer les relevés des mois qui sont incorrects avec les pièces reçues et l’impression du compte 512 dans le grand livre à la période souhaitée. Une fois les anciens rapprochements re-vérifiés et corrects, il est possible de commencer à s’occuper du rapprochement bancaire du mois en cours. Pour conclure, les soldes du compte 512 et celui du relevé bancaire sont

dans les comptes. | | 1.   Le système "classique" de traitement des données comptables Ce type de traitement n'est cependant possible que lorsqu'une seule personne tient la comptabilité de l'entreprise. Il n'y a qu'un seul journal et un seul grand livre qu'il est difficile de partager. De plus, l'essentiel du travail comptable est concentré sur les transactions (Achats/Ventes) qui peut représenter jusqu'à 80 des enregistrements comptables. Le système montre alors vite ses limites. Cf. ci-dessous

| |Brouillard des achats, des ventes, de banque, de caisse et d’OD | |Extrait du grand livre (notamment pour les racines de TVA) | |Déclaration de TVA sous le régime du réel normal 5CA3)

: - le livre journal : c'est un document qui enregistre quotidiennement toutes les opérations et tous les mouvements affectant le patrimoire de l'entreprise commerciale. Comme par exemple l'achat de fournitures, le salaire versé aux employés etc... - le grand-livre : il regroupe les écritures du livre journal dans les différents comptes tenus dans l'entreprise. Les totaux des écritures du livre journal et ceux du grand livre doivent être égaux, c'est pour cela qu'il faut une grande rigueur pour

effectuées. On va ensuite les enregistrer dans le journal. Ceci est un travail quotidien qui s'effectue au fur et à mesure des transactions. A la fin de l'année, on va reporter les opération du journal que l'on appel le grand livre. On centralise ensuite tout les comptes du grand livre dans la balance. Et enfin à l'aide de la balance on va pouvoir établir le bilan et le compte de résultats de l'année en compte. Ces travaux sont réalisé à l'aide de l'outil informatique dans la majorité des entreprises

réalisées en un même lieu et au cours d’une même journée Article2 : les enregistrements comptables sont portés sous forme d’écritures sur le livre-journal. Ces écritures affectent au moins un compte de débit et de crédit et qui sont reportés sur le grand livre afin de les enregistrer selon le plan de comptes du commerçant Article3 : le livre-journal et le grand livre peuvent être détaillés en journaux auxiliaires et livres auxiliaires selon l’importance et les besoins de l’entreprise. Ce sont des écritures

n'ont pas encore été prises en compte par la banque (chèques,...). 1) Les documents que j’ai utilisés. - Un extrait de compte reçu de la banque (appelé le relevé bancaire) - Le compte banque (extrait du grand livre comptable 512000 par exemple) - Le dernier état de rapprochement bancaire. 2) Pointage du rapprochement Bancaire • Le premier travail consiste à comparer l'extrait de compte et l'état de rapprochement bancaire