Grille De Separation De Fonction Achats Fournisseurs

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de celle-ci ». Les entreprises ayant une organisation qui le justifie doivent posséder un manuel des procédures à jour (rendu obligatoire par les articles 6, 16, 69 de l’AU portant Harmonisation du des Comptabilité). Ce manuel doit définir les fonctions, les responsabilités des membres du personnel et préciser les contrôles effectués par les différents responsables. Le manuel peut avoir une approche narrative (description des procédures) ou une approche graphique (diagramme des circuits des documents

L’organisation a trait à la démarche générale d’audit décrite généralement dans un manuel de procédures. Ce dernier en étant organisé sous forme de deux dossiers (dossier permanent et dossier de l’exercice), regroupe l’ensemble des questionnaires, grilles et feuilles de travail nécessaires au déroulement de la mission, et constitue ainsi un guide pratique à la réalisation de celle-ci sur le terrain. Cependant l'investigation réalisées par l'auditeur ne garantie pas une certitude de 100%, toutes

| |Noms des principaux interlocuteurs | | | |Fonctions | | | | |Intervenants extérieurs

confortent mutuellement. La cartographie des risques doit a minima intégrer les risques opérationnels appelés aussi risques « purs », c’est-à-dire dont la réalisation est aléatoire et se traduit uniquement par une perte financière (risque clients, fournisseurs, atteinte à l’environnement, informatiques…). La cartographie peut être complétée par une identification des risques stratégiques appelés aussi risques « spéculatifs », dont la réalisation se traduit soit par un gain soit par une perte (risque

…………………………………………………..……………....I.2.1. – Présentation et définitions du contrôle interne ……………………….. I.2.2. – Principes fondamentaux du contrôle interne ………………………….I.2.2.1. – Le principe d'organisation …………………………………………...I.2.2.2. – Le principe de la séparation des fonctions ..………………………....I.2.2.3. – Le principe d'intégration (ou auto-contrôle) ………………………...I.2.2.4. – Le principe d'une bonne information ……..………………………...I.2.2.5. – Le principe de la qualité du personnel ……………………………...I.2.2.6. – Le principe d'harmonie

Création d’un client 6 b) Création d’un fournisseur 6 c) Création d’un contact 6 6. COMMENT GERER LES VENTES ? 7 a) Comment saisir un devis ? 7 b) Comment créer une commande ? 9 c) Comment livrer une commande ? 10 d) Comment créer un bon de livraison ou de retour ? 11 e) Comment créer une facture ? 11 7. COMMENT CREER UNE FACTURATION PERIODIQUE ? 13 a) Facturation par copie 13 b) Facturation par regroupement de bons de livraison 14 8. COMMENT GERER LES ACHATS ? 15 a) Comment créer une commande ? 15

paraitre les premiers ouvrages de gestion de trésorerie et qu'elle a commencé à prendre de plus en plus d'importance. Toute entreprise doit disposer en permanence de ressources suffisantes pour remplir ses engagements à court terme (salaires, fournisseurs, charges sociales et fiscales...). L'absence de ressources peut être le signe de difficultés de trésorerie et peut conduire à la cessation de paiement. La trésorerie est donc un indicateur de la santé financière de l'entreprise qu'il faut gérer

et de la gérer quotidiennement| |sont-ils pertinents et suffisamment fiables ? Les informations données à l’entreprise à tous les tiers qui entretiennent avec elles des relations | |financières ou commerciales (investisseurs, banquiers, fournisseurs,…) sont-elles sincères ? c’est pour répondre à ces interrogations que s’est | |développée une pratique progressivement reconnue et même rendue dans un certain nombre de cas obligatoire : l’audit comptable et financier. | |

direction a Exemples de facteurs de risque d'anomalies provenant de fraudes. Questionnaire d’évaluation du risque de fraude 159 159 171 181 4.3 Questionnaires de contrôle interne 4.3.1 Questionnaire sur les ventes 4.3.2 Questionnaire sur les achats 4.3.3 Questionnaire sur les encaissements 4.3.4 Questionnaire sur les décaissements 4.3.5 Questionnaire sur les stocks 4.3.6 Questionnaire sur la paye 186 186 200 215 225 235 244 4.4 Questionnaire de comtrôle des comptes 4.4.1 Questionnaire